XX科技有限公司 财务管理制度 出口退税风险控制制度 第一条 本公司出口退税风险之控制，悉依本办法办理。 第二条 为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，针对可能存在的风险进行管理，制定本制度。 第三条 组织保证 第四条 第五条 一、成立管理小组： 组长：总经理；副组长：管理处处长；成员：销售组外销负责人；会计组办税员；财务组外汇负责人。 二、明确责任： 责任主管领导：组长及副组长。 其他直接责任人员：各成员。 风险识别 信誉风险：目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。 防范风险 一、建立和完善出口退税管理的举措 （一）建立和健全公司相关管理制度。 公司制订《出口退税管理工作制度》，明确公司销售组，会计组和财务组相关岗位在执行出口业务时应履行的职责，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 （二）明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。 在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。 二、加强各部门间的交流与衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售组、会计组、财务组，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，会计组设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象，业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办第1页 共3页 理，所有部门必须通力合作才能完成出口退税工作顺利开展。 三、各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。 公司领导层、销售部门和财会部门应主动加强学习，及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。会计部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公司的特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；会计组的办税员，是税企联系的纽带，其素质的高低直接影响出口退税的质量和效益。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。办税员对申报的差错要及时调整，及时与相关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态，积极参加国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持一定的联系，获取最新的信息。 四、单据的合规性检查 （一）报关单的合规： 报关单的信息要做到准确填列，货物金额要与执行合同执行部门提供的商业发票金额保持一致。报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国等正确填列。 （二）外汇核销的合规： 外汇核销信息的时间性要求也必须达到，对于下列影响贸易外汇收支与货物进出口一致性匹配的信息，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息： 1.30天以上（不含）的预收货款、预付货款； 2.90天以上（不含）的延期收款、延期付款。 五、有关备案单证 国家税务总局公告2012年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查：1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2．出口货物装货单；3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 如果核查时，没有齐备的备案资料，税务机关有权责令收回已审核批准的退税款（到帐的都要求退库）。因此，我们应该理解为出口退税的业务流程到正式申报时并没有完结，后续控制未做好同样会影响退税工作第2页 共3页 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/4759094aab114431b90d6c85ec3a87c240288af7.html