xx股份有限公司财务及相关制度 管理咨询报告 天健咨字（2002）第06号 xx股份有限公司： 我们接受委托，为贵公司起草全面预算制度、会计制度、财务管理制度和内部审计制度提供管理咨询建议，上述制度设计的完整性、合理性和执行的有效性由贵公司负责，我们的责任是为上述制度的设计和执行提供管理咨询建议。我们在xx公司总部和各分公司进行了必要的现场访谈，收集了相关的资料，现根据现场访谈和收集资料的情况，提出制度设计和执行的管理咨询建议。 我们所提建议不具有强制性和公证性，仅向xx加强公司内部管理，合理划分公司总部与分公司的关系，提高内部控制制度的完整性、合理性、有效性，提供决策参考。 此次所提制度起草建议，各分公司财务及相关部门提出了十分宝贵的修改意见，我们对上述意见进行了认真的考虑和推敲，并对我们的建议做了必要的修改。现将有关情况说明如下： 1．关于会计核算制度，我们对各分公司的修改意见做了认真的分析，大部分做了相应的修改。 2．关于分公司的内部组织机构，我们认为，为了股份公司的规范运作和长远发展，这些措施都是必不可少的，但是，考虑到xx的历史渊源和发展现状，各分公司不一定作一刀切处理，可以允许有一定时间的适应与过度。 ——财务部下设财务管理处和会计核算处，主要是为了加强财务管理的人员配置，强化公司的财务管理职能，在公司或分公司的横向部门关系处理中，对其它部门仍然是财务部。 ——原则上，分公司内部不设二级会计核算主体，工程处的会计人员一部分集中到会计核算处，一部分转化为项目内勤会计，强化公 司的原始凭证收集与管理、工程基础记录，同时，也有利于公司加强内部控制。 ——分公司不设单独的审计部门，公司总部设立强大的审计部门，公司的审计部可以暂时挂靠在财务部，等时机成熟时，予以分离。 3．关于资金管理制度，我们起草和修改的指导思想是，在坚持股份有限公司统一管理的前提下，充分考虑各分公司的实际情况，尽可能地将资金管理的权限放在分公司，实施“定额使用，有偿调剂”的资金管理模式。 4．关于全面预算管理制度，我们认为，由于通信建设市场有一定的不可预见性和不规范性。因此，公司有必要建立规范的内部管理模式，应用全面预算的方法，提高公司内部各级预算主体的积极性，作到“千斤重担大家挑，人人肩上有指标”，并通过相应的考核和奖惩，提高公司效率。事实上，目前这种市场不规范的情况，在我国许多行业都存在。 5．关于全面预算制度的实施，我们认为，不必急于求成，2002年，可以沿用原有的内部经济责任制，同时，按月或按季编制预算，记录预算执行情况，不纳入考核，积累经验。2003年，根据经验积累情况，试行全面预算管理制度，从2004年开始，严格执行。 6．我们所提制度起草建议，是建立在股份有限公司制度基础之上的，仅仅是公司内部与财务相关的管理制度，不涉及公司的市场管理、人力资源管理、技术管理、法律事务管理等方面，公司在建立上述制度时，应该考虑到其相互之间的协调与配合。 天健会计师事务所 2002年7月 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/bf6d27f3a517866fb84ae45c3b3567ec102ddc97.html