第七节 期末会计事项处理 期末会计事项处理是指会计人员在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，例如期末转账业务、试算平衡、对账、结账以及期末会计报表的编制等。 （一）自动转账 在会计业务中存在一些凭证，它们每月或每年有规律地重复出现。如：每月计提短期借款利息、分摊无形资产、结转收入类和费用类账户余额、年底结转本年利润等。这类凭证的摘要、借贷方科目，金额的来源或计算方法基本不变。使用总账系统中的自动转账功能可以提高这项工作的效率。 1、定义自动转账凭证 通用总账系统都提供了定义自动转账凭证格式的功能，可利用该功能逐一定义所有的转账凭证格式，每张凭证由一个转账序号惟一表示，并存放在有关的自动转账分录文件中。 自动转账分录分为两类：（1）独立自动转账分录，表示其金额的大小与本月发生的任何经济业务无关；（2）相关自动转账分录，表示其金额大小与本月发生的业务有关。 自动转账凭证格式只需要输入：摘要、借贷方科目和每一个科目发生额的来源或取数公式，不需要人工输入具体发生额。如何设计金额的计算公式是设置自动转账分录的关键。 几个常用函数名：QM（）：期末余额；JE（）：净发生额；JG（）：取对方科目金额 例2－23：WZ公司2004年12月末，发生以下转账业务。 1、计提短期借款利息 QM（2101,月,贷）*0.1/12 2,500.00 贷：预提费用 取对方科目金额 JG（） 2,500.00 借：财务费用 “短期借款”贷方余额×0.1/12 2、结转本月未交增值税 QM（21710101，月，借） 23,120.00 贷：应交税金—应交增值税—进项税额 “进项税额”借方余额 QM（21710101，月，借） 23,120.00 借：应交税金—应交增值税—销项税额 “销项税额”贷方余额 QM（21710102，月，贷） 80,750.00 贷：未交增值税“销项税额”贷方余额 QM（21710102，月，贷） 80,750.00 借：未交增值税 “进项税额”借方余额 3、结转收入类账户余额 JE（5101，月）475,000.00 贷：本年利润 取对方科目金额 JG（） 475,000.00 借：主营业务收入 “主营业务收入”发生额净额 4、结转支出类账户余额 JG（） 436,143.60 贷：主营业务成本 “主营业务成本”发生额净额 JE（5401，月）397,000.00 营业费用 “营业费用”发生额净额 JE（5502，月）10,019.60 工资费用 “工资费用”发生额净额 JE（550301，月）19,616.00 其他费用 “其他费用”发生额净额 JE（550302，月）4,508.00 财务费用 “财务费用”发生额净额 JE（5504，月）2,500.00 借：本年利润 取对方科目金额 5、结转本年利润 QM（3131，月，贷） 76,972.40 贷：利润分配 “本年利润”余额转入 JG（） 76,972.40 借：本年利润 “本年利润”余额转出 注意：WZ公司10月份发生短期借款，本金为300000元，期限6个月，年利率为10％。 由账套主管，执行总账系统的“自动转账分录”功能，根据以上要求设置转账分录。 2、结转处理 自动转账分录定义完成后，并未生成记账凭证，需执行“转账生成”功能，自动生成转账凭证。 由此生成的记账凭证将自动追加到未记账凭证库文件中去，凭证并未记账，需要与制单人输入的其他凭证一起进行凭证审核、记账处理后，才能最终反映到会计账簿上，真正完成结转工作。 （1）独立自动转账凭证可以在任何时候用于生成转账凭证，通常一个独立自动转账分录每月只使用一次。 （2）相关自动转账凭证与本月的其他经济业务，以及自动转账分录之间有一定的数据联系，是按照已记账的数据进行计算的，这样的转账分录只能在全部相关的经济业务入账之后按顺序使用，否则计算金额时就会发生差错。 在生成转账凭证之前，必须将以前的经济业务全部登记入账，方可采用已定义的转账分录生成转账凭证。相关转账业务一般放在月底结账时进行。 例2－24：2004年12月末，编制转账凭证。 由制单人，执行总账系统的“生成转账凭证”功能，即可快速生成转账凭证，经确认后保存。 进行此项操作前，先分清哪些是独立转账凭证，哪些是相关转账凭证，理清相关转账凭证之间的转账次序，注意更换不同的操作员来进行。 （二）试算平衡 试算平衡就是将系统中所设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及平衡检验信息。 例2-25：WZ公司2004年12月末，进行试算平衡。 由授权人员，执行总账系统的“试算平衡”功能，生成试算平衡表。 （三）结账处理 结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。 1、结账条件 结账前系统要检验是否符合结账的要求，如果不符合系统将不予结账。 （1）结账必须逐月进行，上月未结账,则本月不能结账； （2）结账月份内，记账凭证要全部入账，不允许含有未记账凭证，否则将不予结账； （3）核对总账与明细账，如果不一致，总分类账不能结账； （4）损益类账户是否全部结转完毕，则本月不能结账。 2、结账处理过程 （1）选择结账月份。 （2）自动进行结账前检验。 （3）自动向硬盘或软磁盘备份数据。 （4）自动进行结账处理，做结账标志。 结账只能由有结账权限的人进行，结账也是一种成批数据处理，但每月只能结账一次，结账必须按月连续进行。每月结账前最好做一次备份。 例2－26：WZ公司2004年12月31日，进行结账处理。 由账套主管，执行总账系统的“结账”功能，进行结账处理。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c3b21d1a59eef8c75fbfb3d2.html