工程项目管理之财务管理 一、财务管理体制 工程总承包项目(以下简称项目)财务管理实行总部控制、财务集中管理的模式。为了充分发挥公司本部及各项目之间内部—— 盘棋的有机结合优势，为项目计划实施提供可靠的保证和充裕的资源，LPEC先后在各总承包项目上投资数十万元， 实现了项目现场与公司本部局域网的专线连接， 开通了数字电路，建成了公司广域冈及公司与各总承包项目现场相互之间的视频会议系统，进行远程交流。同时，项目现场还建立了挂接公司本部和项目各部门岗位职能模块和管理基础文件的数据库，形成了开放式的项目实施平台。公司本部本着总部控制、财务集中管理的宗旨，利用项目网络平台，在公司本部配置项目财务应用软件及数据库服务器， 各个现场财务做为客户端工作站， 依据本部界定的操作权限进行会计核算。本部利用信息平台，加强财务工作的标准化管理，在总部服务器为各项目设立统一的核算方法和标准等。使所有项目会计核算具有一致性、可比性、及时性。 项目财务管理和会计核算工作，实行公司财务计划部领导下的财务经理负责制。各工程总承包项目分别设财务经理一名，由公司财务计划部委派，接受公司、项目双重领导，对公司、项目负责。 二、项目资金管理 1．为加强公司对项目资金的集中统一管理，确保项目资金需求和资金安全，提高资金使用做盏，实现公司的整体利益的晟大化， 原则上在签定总承包合同时，合同收款账户必须是公司本部开立的银行账户，业主拨付的一切与项目相关的资金原则上应全部直接汇入公司存款账户。 2．项目成立后，项目应及时在公司申请办理内部存款账户，为项目资金的管理、使用服务。项目确因实际工作情况需要在工程建设所在地社会银行开设银行账户时，需经公司财务计划部批准后方可办理，主要用于现场零星采购、交纳税金及其他正常经济业务的支出等。 3．本部运作。 (1)项目资金由公司本部统一集中管理运作，公司本部负责工程费、设备采购、大宗材料采购资金的支付。 (2)本部项目资金的运作，项目财务应严格执行公司统一的资金审批制度。进一步建立健全资金管理内控制度，严格资金支出管理，规避资金风险。强化本部对项目资金的集中控制力度， 合理调配资金，加强项目之间的资金融通 (3)各总承包项目部每月按合同及工程进度计划编制资金月度计划。由公司本部对项目的资金进行综合平衡，对可能发生的资金缺口要分析原因，及时采取措施回笼和筹措资金，确保项目的顺利实施。 (4)财务人员每月未，按时编制“项El现金流最表”，控制、分析合同收付款情况，做到对资金流向的动态全面掌握，实施跟踪管理，防止发生支付危机。本着以收定支的原则，选择适中的营运资金政策，分散财务风险。 4．现场运作 现场资金仅用于现场零星采购和日常费用的支付。 三、项目收入管理 1．营业收入的内容。 (1)合同中规定的初始收入，即与业主签订的总承包合同中晟初商定的合同总金额。 (2)因合同变更、索赔、奖励等形成的收入，即在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入 2．营业收入的确认。 (1)对于开工日期与完工F1期分属于不同会计年度的建造合同， 根据财政部颁布的《企业会计准则— — 建造合同》执行：如果建造合同的结果能够可靠估计，企业应根据完工百分比法确认合同收入和费用。 (2)对于在一个会计年度内完成的合同金额较小的建造合同，应在完成时确认合同收入和费用。对合同金额较大、需要跨年度完工的项目要按月确认合同收入和费用。确认方法要保持一致性，如确需变更，必须报集团公司财务计划部备案。 (3)工程设计费按税法规定，应在提供劳务所在地缴税，公司本部应及时做设计费收入，计缴税金。 四、项目成本管理 I．项目成本的管理。成本控制的方式执行项目经理负责制，严格按照项目成本预算控制项目支出，对预算外支出要严格履行审批程序。逐步建立和完善各项成本费用定额。项目成本的核算方式执行财政部颁布的《企业会计制度》、《企业会计准则— — 建造合同准则》的规定：如果建造合同的结果能够可靠的估计，企业应根据完工百分比法确认合同收入和 费用。 2． 项目成本核算的内容。项目成本指从项目成立之初、合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的前期费用、直接费用和间接费用。包括：建筑安装工程费(施工费用及主材费等)、设备购置费、其它工程费和承包间接费用等。项目部应按照收入与支出类别，制定成本费用计划，落实管理责任，尽量降低消耗、减少支出。 3．做好成本核算工作，加强项目的预算管理。项目预算的编制要由财务部门和相关生产、管理部门共同完成，在深入了解项目情况、认真测算的基础上确定项目收支预算指标 项目预算指标既要积极先进，又要科学合理，作为项目成本控制和项目考核的依据。 五、项目纳税管理 1．项目财务人员要严格执行国家的法律、法规。项目实施过程中，积极协调与项目所在地税务机关的关系，保证各方的权益不受侵害。 2．项目财务人员依据国家税法的规定，积极进行项目的纳税筹划工作，在项目合同签订和收支核算反映等重点环节做好纳税筹划工作，合理有效地降低和控制企业的纳税成本，降低纳税风险，使企业真正作到合法节税。 3．在项目实施的过程中，项目财务人员应协助项目相关部门，认真划分设备与材料的界限，正确办理设备、材料出入库手续，建立设备、材料辅助账。项目竣工时，积极为税务机关提供真实、可靠的凭证、账薄，保证税务机关正确确认设备的实际价值，依据税法，核定应扣除设备部分价值，确定应纳税营业额。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/db777dd5a100a6c30c22590102020740be1ecdb8.html