税务筹划例题 1.某员工2010年月工资3000元，奖金发放方式有两种： （1）每月发放奖金3000元； （2）年终一次性发放奖金36000元。 请问：哪一种方式对该员工更有利？ 2.王先生有100,000元人民币计划投资于债券市场,现有两种债券可供选择：一是年利率为5％的国家债券； 一是年利率为6％的企业债券。王先生该如何选择呢？ 3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？ • 4.杨先生是一位业界颇负声誉的撰稿人,年收入预计在50.4万元。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。哪种方式下杨先生的税负最轻？ • 5.王某与其二位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180 000元，花店是采取合伙制还是有限责任公司形式？哪种形式税收负担较轻呢？ • • 6.某锅炉生产企业，年含税销售额在100万元左右，每年购进含增值税价款的材料大致在90万元左右，该企业会计核算制度健全，在向主管税务机关申请纳税人资格时，既可以申请成为一般纳税人，也可以申请为小规模纳税人，请问企业应申请哪种纳税人身份对自己更有利？ 如果企业每年购进的含税材料大致在50万元左右，其他条件相同，又应该作何选择？ • 7.某化妆品生产厂，将其生产的化妆品、护肤护发品及精美化妆工具小盒等组成大礼包成套化妆品销售。每个大礼包由下列产品组成：化妆品包括1瓶香水150元，1瓶指甲油50元；护肤护发品包括2瓶洗发水70元，1瓶炯油膏30元，1瓶浴液45元；化妆工具小盒价值30元。 • 请问：该化妆品厂该如何筹划？ • • 8.交话费赠手机: 某电信公司为促销推出为期4个月的交话费赠手机活动。活动规定：只要消费者缴存3600元的话费，就可以得到一部市场价值为2800元的新款手机，所存话费在两年之内分月返还消费者。活动推出后收到良好效果，截至活动结束共售出2000部手机。 • 请问：该促销方式应如何筹划？ • • 9.某粮油公司拥有仓库12幢，面积3000平方米，原值200万，由于经营不善，准备将现有的仓库对外出租。经过公司业务人员的努力，现有两种处理办法： （1）以每年60万的价格将仓库租给当地的运输公司做货物中转，并与运输公司签定租赁合同； 1 （2）以每年60万的价格将仓库提供给当地的运输公司存储货物，并与运输公司签定仓储合同。 请问：那种方式对粮油公司更有利？(假设城镇土地使用税税额为20元/平方米；房产税减除比例为30%) 10.2010年,建华公司计划筹资1000万元用于一项新产品的生产,制定了甲、乙、丙、丁四个方案。假设四个方案公司的资本结构（长期负债与权益资本比例）分别为0:100；20:80；60:40；80:20。四个方案的利率都是10%,企业所得税税率为25%。企业息税前利润预计为300万元,则企业为达到节税的目的,应选择何种方案呢？ 11.2010年,建华公司计划投资1000万元成立新华公司，专门用于一项新产品的生产,制定了甲、乙、丙、丁四个方案。假设四个方案公司的资本结构（长期负债与权益资本比例）分别为0:100；20:80；60:40；80:20。四个方案的利率都是10%,企业所得税税率为25%。新华公司的息税前利润预计为300万元,为达到节税的目的,新华公司应选择何种方案？ • 税务筹划的内容分为两大部分： • 第一部分：税务筹划的理论概述（含义、类型、原理、方法等）； • 第二部分：具体税种的税务筹划（分具体税种、分企业各项活动以及结合案例分析等）。 怎样学好税务筹划 • 1.从实际经济生活中来学习、理解税收筹划，培养税收思维。（生活中的例子） • 2.熟练掌握税制、税法是前提条件；熟悉会计学、财务管理学是重要保证；此外，还应了解国际税收、经济学、数学等相关基础知识。 • 3.多讨论，多练习，多思考，争取多运用！ 参考资料 • 1.《税法》，2011年注册会计师教材； • 2.《税务会计与税收筹划》，王素荣，2009； • 3.《税务筹划学》，盖地，2009； • 4.《千年财经》，肖宾：中国长安出版社，2009； • 5.《税务研究》，《财政与税务》等杂志； • 6.《中国税务报》等经济类报刊； • 7. 国家税务总局：http://www.chinatax.gov.cn/ • 8. 中税网：http://www.taxchina.com/ • 9. 中国税务网：http://www.ctax.org.cn/ • 10.中华会计网校：http://www.chinaacc.com/ • 11.中国会计视野论坛：http://bbs.esnai.com/ 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/dbc85ee230d4b14e852458fb770bf78a65293a21.html