中级会计职称《财务管理》预习：采用逐项分析法预测 2016中级会计职称考试《财务管理》预习 第五章 筹资管理(下) 第二节 资金需用量预测 知识点预习：采用逐项分析法预测——“先分项、后汇总” 1)根据各个资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)以及各个资金来源项目(如应付账款及应付费用等经营性负债)同产销量之间的关系，分别确定各个项目的资金习性模型，然后汇总(资金占用额与资金来源相抵额)在一起，得出资金总额习性模型。 2)某项目的`资金习性关系式Y=a+bX中： ①Y为某资金占用项目(或资金来源项目)总额，X为产销量(或销售额); ②a为某资金占用项目(或资金来源项目)的不变资金总额; ③b为某资金占用项目(或资金来源项目)单位产销量(或销售额)的变动资金。 3)资金总额习性模型为：∑Y=∑a+∑bX ①不变资金总额(∑a)=∑各项资产的不变资金占用额-∑各项经营负债的不变资金来源额 ②单位变动资金(∑b)=∑各项资产的单位变动资金占用额-∑各项经营负债的单位变动资金来源额 ③预计资金需要量(∑Y)=预计资产总额-预计经营负债 在逐项分析法下，预计资金需要量是指通过筹资应达到的资金总量，即： 预计资金需要量=预计资产总额-预计经营负债=预计筹资性负债+预计股东权益 预测需要增加的筹资额(资金需求增长额) =预计资金需要量-基期资金总额 =(预计筹资性负债+预计股东权益)-(基期筹资性负债+基期股东权益) =筹资性负债增长额+股东权益增长额 外部融资需求量=预计资金需求增长额-预计利润留存额 【中级会计职称《财务管理》预习：采用逐项分析法预测】 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/de261c0f4b2fb4daa58da0116c175f0e7cd119f9.html