：号线 学 ： 名订姓 ： 级 班 业 专 装 ： 系 院 审计学》考试卷B 说明：适用班级：闭卷，满分100分。考试时间：共120分钟。 题号 一 二 三 四 五 总分 分数 评卷人 一．单项选择题（1分/小题，共10分） 1、下列关于审计收费的说法中，你认可的收费标准是（ ）。 A．按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用 B．按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用 C．按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费 D．按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见不收费的标准收费 2、出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“外界压力威胁”。 A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事或经理 B．受到有关单位或个人不恰当的干预 C．鉴证小组成员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计 D．收费主要来源于某一鉴证客户3、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。 A．注册会计师、委托人、被鉴证单位 B．注册会计师、委托人、责任方 C．注册会计师、责任方、预期使用者 D．注册会计师、委托人、预期使用者 4、对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。 A．会计师事务所主任会计师 B．项目负责人 C．项目质量复核人 D．注册会计师 5、注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与乐华公司有一笔60万元销售未入账，通过函证乐华公司得知：乐华公司实际已购货且欠款60万元，则注册会计师认为管理层的（ ）认定存在问题。 A．存在 B．计价和分摊 C．完整性 D．分类和可理解性 6、注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。 A．注册会计师向债务人进行询证所收回的回函 B．银行对帐单 C．注册会计师编制的库存现金监盘表 D．管理层声明书 7、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。 A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．重大错报风险 8、下列列示的审计程序中（ ）不属于在了解内部控制过程中应当实施的审计程序。 A．询问 B．检查 C．穿行测试 D．重新执行 9、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的（ ）的重大错报风险具备明确的对应关系。 A．财务报表层次 B．认定层次 C．账户余额 D．交易或事项 10、在审计对外公布的财务报表时，资产类审计与负债类审计的最大区别是（ ）。 A．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务 B．前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款 C．前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列 D．前者与损益无关，后者与损益有关 二、多选题（2分/小题，共10分） 1、审计方法分为（ ）。 A．制度基础审计 B．账项基础审计 C．风险导向审计 D．报表基础审计 2、如果发现尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（ ）。 A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平 B．扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要 C．提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平 D．发表保留意见或否定意见 3、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ ）。 A．审查企业财务报表，出具审计报告 B．预测性财务信息审核 C．代编财务信息 D．验证企业资本，出具验资报告 4、如果在对被审计单位存货了解的过程中得知，某些存货由于其性质特殊不可以实施监盘程序，注册会计师决定实施替代程序予以审查，下列程序中恰当的有（ ）。 A．向顾客或供应商函证 B．检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料 C．检查资产负债表日后发生的销售交易凭证 D．对存货实施计价测试 5、下列各项中属于管理层责任的有（ ）。 A．监督财务报表的编制过程 B．选择适用的会计准则和相关会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．做出合理的会计估计 三、判断题（1分/小题，共10分） 1、注册会计师审计的独立性高于内部审计。（ ） 2、注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。（ ） 3、如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师可以利用专家协助执行鉴证业务。（ ） 4、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（ ） 5、在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。（ ） 6、风险评估程序通常不涉及审计抽样，但实质性分析程序会涉及审计抽样。（ ） 7、在风险导向审计阶段，注册会计师依据审计风险=控制风险×检查风险的审计风险模型为基础进行的审计。（ ） 8、在对被审计单位内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。（ ） ：号线 学 ： 名订姓 ： 级 班 业 专 装 ： 系 院 9、由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真（1）如果不考虑重要性水平，针对上述每个事项，请先分别判断注册会计师是否需要提出审实性目标。（ ） 计调整建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（不考虑相关税费、错报对当10、询证函由注册会计师编制，被审计单位寄发，回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给期所得税费用、期末损益结转和利润分配的影响）。 会计师事务所。（ ） （2）如果考虑审计重要性水平，假定华清公司分别只存在上述五个事项中的一个事项，并且被审计单位拒绝接受调整（如果有），在不考虑其他条件的前提下，请分别指出甲、乙注册会四、简答题（15分/小题，共30分） 计师针对五个独立存在的事项应分别出具何种类型的审计报告。 1、什么是重要性？为掌握这个概念，需要把握哪些注意点？ 2、在对应收账款实施函证时，一般情况下，注册会计师应当选择哪些单位作为函证对象？债务人符合哪些条件时，注册会计师适宜采用消极的函证方式？ 五、审计分析题（第1小题15分，第2小题25分，共40分） 1、在对G公司2005年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写 “库存现金监盘表”，并在签字后形成工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 2、中审会计师事务接受委托审计华清公司2008年度财务报表，该公司注册资本为2000万元，2008年12月31日未经审计的资产总额为5000万元，利润总额140万元。中审会计师事务所委派甲、乙注册会计师进行审计，确定财务报表层次的重要性水平为100万元，并于2009年3月12日完成了审计工作。在复核工作底稿时，假设存在以下事项： ①2008年11月21日预收A公司购货款500万元，当月发出商品，商品成本320万元，售价400万元，华清公司11月份确认销售收入400万元，结转销售成本320万元。 ②委托B公司代销商品一批，B公司按销售价款的10％收取手续费。商品成本50万元，价款 90万元，当月未收到代销清单，华清公司当月确认收入90万元，结转成本50万元，未确认手续费及相关税费。 ③华清公司的会计政策规定，采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项余额的10％计提。2008年年末未审资产负债表反映的应收账款项目余额构成如下： 应收账款——a公司 1000万元 应收账款——c公司 -1500万元 应收账款——b公司 2000万元 减：坏账准备 150万元 合计 1350万元 ④华清公司按照成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计价。2008年末有一批存货账面价值为1600万元，并全部与C公司签订购销合同，约定2009年1月以1500万元的价格销售给C公司，预计发生销售费用及税金5万元，该批存货的市场价为1505万元。该批存货期初存货跌价准备余额为0，华清公司2008年度未提存货跌价准备。 ⑤华清公司2008年因为一项债务重组事项，导致了200万元固定资产清理净损失，冲减资本公积科目。 要求： 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/df3eff6b00d276a20029bd64783e0912a2167ca6.html