1.万达广场内部控制环境存在的问题 (1).公司治理结构不够合理 董事会是公司内部控制系统的核心，对一个公司负有中国要的受托管理责任。我国许多企业虽然设置了董事会、监事会，聘任了总经理，但以董事会为中心的内部控制机制并未建立完善，董事会未能独立行使权力和承担责任。从人员配置上未割断董事与经理层的联系，不能保证董事会成员相对独立性。企业对于管理层的监督也不完善，公司经营者一人独揽大权，没有机构能够约束其日常行为以维护股东和其他利益团体的利益。 监事会是专门对董事会、董事和经理监督约束的机构，但我国许多企业监事会的监督权力没有被有效发挥。 (2).组织内部问题较多 在万达广场中，其组织结构模式依然比较陈旧。组织结构设置只重视行政管理方便与否，却忽视了组织本身合理性问题，所以可能导致机构重叠、职能缺位和工作效率低等问题，使人力资源有很大的浪费。另外，企业在其组织机构设置中，比较重视纵向权利义务关系和纵向信息沟通，而对横向的协调关系和横向的信息沟通缺乏足够的重视，导致统计部门之间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差，不利于企业内部控制的顺利进行。 (3).企业内审机构监督不力 内部审计是企业自我独立评价的一种活动。内部审计机构的职责除了包括审核企业会计账目之外，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内部组织结构执行指定只能的效率。内部审计的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资源紧密相关。但我国内部审计机构一般由管理层领导且与其他部门平行，因此独立性较差。内审人员专业素质低，企业内审制度不健全，业务不规范。这些问题使内审部门作用无法发挥，形同虚设。许多企业对审计的独立监督、公正只能未予以充分重视，审计制度未能规范化。 (4).企业文化建设没有被足够重视 企业文化作为一种现代管理科学理论，其实质是一种以经营管理为载体的企业经营性、竞争性文化，是企业的经营竞争哲学。公司提出了自己的经营理念和宗旨，但与职工之 间缺乏信息沟通，导致职工对企业缺乏认同，人心涣散，影响企业凝聚力，导致企业缺乏竞争力。很多企业没有形成自己的独立企业文化，即使企业制定各种规章制定也没有形成良好的执行氛围。企业文化作为一种无形的力量，不可避免地影响到企业的内部控制。也有许多企业建立的仅仅是一些死板的规章制度，对员工没有起到影响作用。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e2541e1249649b6649d74796.html