固定资产帐务管理制度 QG/JK1106-2002 一、 目的：为了加强固定资产管理，确保固定资产安全、完整性，提高固定资产的利用率，特制定本制度。 二、 范围：各车间、部门。 三、 固定资产确认标准： 3.1使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，且单位价值在600元以上的。 3.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的。 四:固定资产的计价： 4.1购入的固定资产：按照实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、保险费、安装成本和缴纳的税金等计价。 4.2自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价，包括材料费、人工费、机械使用费、其他建造费用和缴纳的投资方向调节税、耕地占用税等。 4.3在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的固定资产:按照固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 4.4盘盈的固定资产：按照同类固定资产的重置完全价值计价。 五:固定资产的折旧固定资产折旧是把固定资产成本扣除净残值（5%），按照平均年限法，在估计的使用年限内进行分摊。 六：固定资产增加与转移： 6.1购建完成的固定资产，须经单位财务部门、设备科、和使用单位共同验收，由设备科填写“购置、自制固定资产验收单”，并附齐技术资料、图纸、竣工决算资料等。由卫红开具入库单；自行建造的固定资产除上述规定附有的文件资料外，须由施工单位编制固定资产移交清册。 6.2公司固定资产的转移：按生产设备管理制度3.6条执行。 七:固定资产出售及报废的处理； 7.1 固定资产报废的认定标准按生产部设备管理制度3.4条执行，将报废处理结果上交财务核算部。 7.2固定资产因闲置或其它原因需对外出售时,由设备科填写申请出售单,经总理审批后,设备科开具出售单,同时提供详细的清理资料上报财务部。 八：管理的分工原则 固定资产的管理应在总经理的统一领导下，实行归口管理与基层管理相结合的办法。归口管理的分工原则： 8.1设备科负责施工机械、运输设备、生产设备等的管理。 8.2技术科质量部负责检验、计量、晒图机、扫描仪等仪器仪表的管理。 8.3保卫总务科负责房屋、建筑物、办公用具、空调、计算机及其配套设施的管理、文体用品、消防器材等的管理。 九：管理职责： 9.1设备、技术、总务科职责 9.1.1编制固定资产的投资计划，对投资项目和设备购置的工艺、技术性能等进行可行性研究分析；参加固定资产清查，办理固定资产报废清理，对固定资产的盘亏、盘盈、毁损、报废提出意见；制定固定资产的优化配置计划，充分发挥固定资产的使用效益。 9.1.2设备科根据财务部统一制定的“固定资产管理卡片”，详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，并与财务部和各车间的固定资产台帐定期进行核对，保持一致。 9.1.3经常检查固定资产的分布情况和完好情况，及时掌握固定资产的动态信息，每月月末编制“固定资产增置表” 报财务部报，每季度编制“闲置固定资产明细表”一份，报总经理。 9.2车间、班组的职责： 9.2.1各车间班组应指定专人负责固定资产的管理，做到帐卡物相符。 9.2.2建立固定资产的技术档案、台帐，做到统计资料和原始记录的齐全，按时、准确地填报各种统计报表和分析资料。 9.3财务部的职责： 9.3.1组织做好固定资产管理的各项基础工作，固定资产的财务核算、财务的监督工作。 9.3.2协助设备科编制固定资产的投资计划，进行综合平衡，落实投资资金。 9.3.3配合设备科做好固定资产的增加、调拨和清理报废工作，在总经理的领导下，参与固定资产的盘点工作。 十：权力与责任 10．1对不符合要求的各部门有权拒办。 10．2对违反以上规定中的任意一条，处责任人20-50元罚款，负有领导责任的部门经理50元。 10．3由财务部负责监督、处罚。 10．4本制度经总经理签字后执行，原制度作废 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/ed68091b862458fb770bf78a6529647d26283443.html