2019-2020年高级会计师考试考前精炼（6） 案例8 ： （1）某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。 （2）某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，两人经过两年交往于1998年3月1日结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作作出更大的贡献。” （3）采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。 （4）某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。 （5）某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”，在“领导批示”栏经理直接签署同意，即予报销。 要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。 答案分析是 （1）不符合。会计与出纳是不相容职务。 （2）不符合。会计与出纳是不相容职务。 （3）不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。 （4）不符合。职责不明确。 （5）不符合。经手人与批准人不能为同一人。 案例9： 审计部主管肖勇对某公司进行财务检查，检查存货项目时发现下列事项：进货程序由采购部负责采购；货品进厂后由隶属于采购部的验收部门负责验收，验收合格货品于采购单上盖“货已验讫”印章，然后即交会计部门付款，如不合格直接退给供应商，验收部不负责开验收报告单：验收后的货品直接堆放在机器旁准备加工。制造的货品采用永续盘存制，只计算数量不计算金额；货品交由制造部门的储藏室保管。 请问：该公司进货内部控制程序有何缺点？ 答案分析是 缺点如下： （1）尚未设立完善的请购单系统； （2）采购部与验收部职能未分开； （3）验收部门未编制验收报告单； （4）验收部门不应在采购单加盖“货已验讫”印章，应另在单独的验收报告单中预留空格，以注明完全合格或有拒收数量及拒收原因。 （5）不应由会计部门付款，应由会计部门编制付款凭单通知财务部门开票付款。 （6）不合格货品退给供应商过程草率，应在验收报告单中注明退回数量，并请供应商签名认可后方可。 （7）验收后的货品不得堆放至机器旁，应置于原物料仓库，再凭完善的领用单控制系统，办理领料手续。 （8）产成品采用永续盘存制计算数量，并应计算金额。 （9）产成品应由完善的产成品仓库控制。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f3c9275f4b649b6648d7c1c708a1284ac850058a.html