税务师 税法一 第六章 资源税 分类：财会经济 税务师 主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505 科目：税法一 类型：章节练习 一、单选题 1、从深水油气田开采的原油、天然气，减征（ A.10% B.20% C.30% D.40% ）资源税。 【参考答案】：C 【试题解析】： 从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。 2、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减免税幅度 B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市决定减税或者免税 C.开采原油过程中用于加热的原油，免税 D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税 【参考答案】：A 【试题解析】： — 1/40 1/40 —— —纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。 3、某煤矿企业2021年6月外购原煤1000吨，取得的增值税专用发票上注明价款180万元。将外购原煤和自采原煤混合后销售2000吨，不含税销售款为400万元。当地省级人民政府规定，原煤资源税率为5%，该企业2021年6月应缴纳的资源税税额为（ A.20 B.11 C.9 D.29 ）万元。 【参考答案】：B 【试题解析】： 纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。该企业2021年6月应纳资源税=（400-180）×5%=11（万元）。 4、某油田2020年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（ ）万元。 A.2000 B.1838.75 C.2206.93 D.1926.25 【参考答案】：C 【试题解析】： — 2/40 — 自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资源税；开采过程中用于加热的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（万元）。 5、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采销售原煤1000吨，取得不含增值税销售额48000元，煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税（）元。 A.2650 B.2400 C.2692.5 D.3000 【参考答案】：B 【试题解析】： 当月应纳资源税=48000×5%=2400（万元）。 6、某油田在2019年12月开采原油50万吨，已销售35万吨，取得不含增值税销售收入17500万元，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，原油资源税税率为6%。该油田在12月应纳资源税为（ ）万元。 A.875 B.520 C.1350 D.1250 【参考答案】：C 【试题解析】： 自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源、税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×（35+10）×6%=1350（万元）。 7、纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 A.7 — 3/40 3/40 —— — 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/fe4c9b145b1b6bd97f192279168884868762b895.html