龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 论三算合一财务管控体系的构建 作者：王鹤 来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第06期 摘 要：所谓的三算合一财务管理控制体系，是指企业利用计算机软件开发设计与管理平台，实现企业成本预算、账目资金结算、会计核算的一体化、信息化管理，将财务管理控制工作融入到企业生产经营、组织运作的方方面面，有效监督企业款项进出、资金流动，实现人力、资金与物质资源的科学管理与优化配置，不断提升企业内部财务管理控制的质量与水平。下文中，笔者将从个人参与企业内部三算合一财务管理控制的工作实践经验，讨论三算合一财务管控制系统的构成、运作原理、实现与应用路径，分析并总结企业实施三算合一财务管控制系统过程中，应当注意的要点与事项，以供同行借鉴与参考。 关键词：三算合一 企业内部财务管控制系统 策略要点事项 一、三算合一企业内部财务管控制系统综述 1.三算合一企业内部财务管控制系统的相关理论。根据当前现代化企业经营管理、财务管理的相关理论，企业成本预算、账目资金结算、会计核算三者之间，构成了相互联系、相互促进与制约的影响关系。具备表现为：在成本预算的执行、编制环节，资金账目管理与成本预算工作存在交叉、共存的关系；在资金账目结算环节中，需要同时对公司的资金账目实施核对、整理，分析公司的现金流收支情况，确保公司拥有足够的经营资金，同时体现了会计核算的审核、监督职能；在会计核算环节中，既要审核账目资金的收支、流入与流出数据，也要审核成本预算是否科学合理。因此，三算合一的财务内部管理控制系统是以成本预算作为基础，在生产经营、组织管理活动中实施账目资金结算管理，利用信息化的财务管理手段，实现对企业财务工作的全过程监管与审核。 2.三算合一企业内部财务管控制系统的实施路径。借助现代化信息管理软件设计与计算机平台，实现企业成本预算、账目资金结算、会计核算工作的相互协调，三者之间的信息共享、三者之间的职能配合，三者之间的数据关联，三者之间的彼此监督。 二、三算合一企业内部财务管控制系统的管理策略 1.建立集中管理的信息化企业内部财务管理机制。利用信息化、现代化的资源管理模式，建立企业财务管理系统，实现资金账目管理、财务报表管理、会计审核管理的一体化。在信息化财务管理控制平台上，发布企业财务管理的规章制度，更新国家关于企业财务管理工作的最新政策与法律法规，宣传财务管理的相关知识与理论，提升企业职员的财务管理意识，颁布企业财务管理与控制的工作计划、绩效评估、职能界定、权限划分等相关工作内容，帮助企业员工详细了解、及时掌握关于财务管理的最新消息。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 2.设计并应用成本预算系统功能。成本预算管理的系统功能包括：经营预算财务报表管理、制造生产预算报表管理、物资管理报表管理、费用资金报表管理、项目投资报表管理、融资活动报表管理、会计票据管理、资金结算账目审核管理、成本预算管理等等。 企业成本预算的管理范围包括四个主要部分，分别是票据预算、现金预算、外部预算数据和内部预算数据。将预算数据进行内外划分，是为了帮助财务信息管理系统进行资金收支的数据自动收集、整理与编制——当企业财务管理实现了收支平衡，那么预算管理中的外部数据将自动归类到现金流报表中。 企业成本预算的管理功能设计。利用信息化平台中的成本预算管理功能，进行成本预算报表的精细化编制与管理，实现对公司生产运营、项目投资过程中的账目现金收支监管。企业成本预算中的报表管理包括五大类别，分别是：其他费用、代缴代收账目管理、债权债务账目管理、利息费用管理、补贴费用管理。企业成本预算中的其他费用与活动成本包括：经营费用与成本、销售成本、物资管理成本、制造生产成本、设备维护成本、科技研究成本等等。企业成本预算中的项目投资管理过程中，应当注重固定资产的成本预算管理，并针对其进行项目收入与支出的细化管理，通过建立项目投资明细报表，实现对企业投资项目的数据分析与管控监督，并建立文件与数据档案，实施资料信息的备案管理，为企业经营决策的制定，提供数据与信息方面的支持。 企业成本预算的实现与应用。为企业成本预算、资金账目管控设定工作目标与管理原则，对管理对象进行类型划分，并依据不同类型的项目成本管控标准开展工作，并在此过程中，实施财务管控风险评估、预警。 企业成本预算中的资金费用监管与财务风险防范。通过构建三算合一企业内部财务管控制系统，成立财务风险评估与预警中心，在资金账目结算审批、成本预算管理、财务报表管理等环节中，融入财务风险管理机制。 初步建立票据信息池，实施票据的集中调控。公司对分散的票据业务进行统一信息管理，对票据实行全生命周期管理，逐步建立起票据到期预警机制。该项措施主要是实现三个方面的管控：一是票据信息集中。在资金系统中建立票据集中平台，各公司通过此平台登记票据信息台账，做到实时更新、日清日结、账实相符。二是票据池管理。通过资金系统以及建立票据信息池，可以实时掌握票据信息，结算中心成立后将建立票据实物管理池，进行票据的统一管理。三是统一票据的开立和贴现。公司股份有限公司对票据集中开立和贴现进行管理，统筹确定主办银行和贴现利率。 3.设计并应用费用款项管理功能。其基本工作流程：月度预算定稿后，录入NC费用预算，财务部在系统内进行费用预算批复并启用控制，实际业务发生时，各单位在预算范围内进行单据录入，对于超预算部分系统提示预算不足，无法制单。每月结账后，各单位出具费用预算执行表，根据费用预算执行表出具月度预算执行分析。同时，针对专项费用金额大、时效性龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 强、实施灵活等特点，不能简单地按照年度预算控制，公司利用办公系统，对专项费用预算进行事前电子审批，实现了双重控制，最大限度地杜绝不必要的支出。借助于对NC系统全面预算、资金管理、会计核算及IUFO报表的深度应用，所属企业只要录入收付款单据，相关凭证、各类账薄和财务报表生成等后续工作由系统自动处理，通过财务信息化平台，能够使得预算在线上报、核准，付款关联预算控制，没有预算不允许付款，付款后自动生成会计凭证，打通了预算、结算、核算，形成了三算合一的财务管控体系。同时，公司通过每月对各二级预算单位的预算目标完成率进行考核评价，不断提升预算的管控、分析、执行能力，形成了以预算为目标强化过程管控，以执行为结果促进预算管理的良性闭环管控体系。 三、三算合一企业内部财务管控制系统的应用效果 在实施三算合一以前，华北制药的财务控制停留在事后控制，无预算或超预算支付现象普遍，预算刚性较差。实施三算合一以后，通过严格的系统化控制，下属公司资金使用真正做到了“先预算，后动钱，没有预算不支付”的刚性控制，预算执行偏差大幅降低；费用控制能力大幅提高，实施当年公司可比管理费用同比降低。 总之，公司应当采用三算合一的财务管控体系，实现实现企业成本预算、账目资金结算、会计核算的一体化、信息化管理。同时，作为公司企业的财务管理人员应当不断提升个人的工作能力和专业素养，加强对财务管控过程中的风险评估与监控，促进公司经济的健康、稳定发展。 参考文献： [1]王立鑫，肖志广.华北制药三算合一财务管控体系的构建与实施[J].财务与会计，2016，（02）：25-27. [2]陈纬.信息化视野下的集团财务管控——以南京中北为例[J].财经界（学术版），2015，（04）：179-180. [3]李从静.创建三算合一的资金财务信息化管理平台[J].电子测试，2013，（08）：219-220. [4]刘军阳.山西交通运输企业会计信息化探索[J].交通财会，2012，（05）：80-82. [5]曲泊清.“三算合一、五口交圈”在项目管理中的运用——谈工程项目管理中的业务衔接方法[J].安装，2006，（09）：13-15. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/fec6d1805ff7ba0d4a7302768e9951e79b896995.html