龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 基层“财政一体化系统”推进的困境与应对策略 作者：王彦军 来源：《中国经贸》2014年第11期 【摘 要】随着“金财工程”不断稳步推进，我国公共财政体制也日益完善，财政管理的精细化与科学化需要财政管理理念和技术手段有进一步的提高。因此，进一步推进涵盖预算、核算、决算一体化财政管理信息平台的构建，成为财政管理日臻完善的必由之路。 【关键词】财政一体化管理系统；金财工程；基层财政 “财政一体化系统”的信息管理平台于国库集中支付制度的项目试点始于2001年7月1日，后又由试点推向各地，自此，全国范围内的“财政一体化系统”的信息管理平台有愈演愈烈之势。其中最为重要的操作软件最初主要是单机形式，经过数次修改完善与技术的不断提高，已经渐渐发展为网页版的国库集中支付系统，由金财工程主要设计研发，或可被称作是操作财政一体化信息管理系统。整个系统的升级带来更多的优点，从安全性方面得到极大提高，从具体操作角度看，使用更加简单快捷，信息容量加大，各种相关的财政数据如预算、报表、工资等，都可以经由此系统进行查询。简而言之，在各个方面都为基层财务人员和财政的沟通交流提供了便利。笔者作为一名基层财务人员，亲历整个推广过程，从试点起到当前全国范围内普及此系统，深知在对财政一体化信息管理系统的操作过程中还存在一定的问题，本文将对这些问题进行探讨，同时提出可改进与完善之法，希望能对财政部门、广大使用者与设计者等各方做出微薄贡献。 一、工资系统设计在打印、加挂外网查询等方面有待改进 “财政一体化”信息管理系统中附加有工资板块，大大提高了工作效率。一方面，其减轻了以往要对工资进行调整时需要不断上报修改的繁杂工作量，程序之复杂在工资代扣等方面尤为明显，而目前应用只需基层单位直接修改便可完成。对基层财务人员而言，既方便其跟踪查看工资变化，又可减轻路上的交通负担，是一举两得之措。另一方面，工资条与工资表将由基层财务人员随时查询、自行下载，银行不再代查代打，减轻了多方的工作量。但“财政一体化”信息管理系统的工资板块还有一些亟待改进的地方。首先，从模块设计角度而言，工资系统的各种界面不统一，如导出下载界面就不同于工资表界面，构成了相互矛盾的地方。其次，按照预算科目的要求，有些项目必须记录在工资表中，且要全面记录，如在职人员工资表与离退休人员工资表理论上应为两种，每种还要有合计数，但目前的工资系统只能参考合计数，在导出时不能得到完整数据，加大了下载后的工作量，无形中要求基层财务人员对此进行二次加工，既龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 增强了当时与年终的工作量，又愈加加大了出错的概率。最后，对离退休人员而言，没有关于他们的打印查询工资条模块，也是系统的一个漏洞。 笔者认为，此系统的工资板块目的在于方便基层财务人员记账，方便员工查询，同时也应符合会计核算要求。可以参考公积金与医疗保险等系统，在升级时可加挂工资查询系统的外部网络，凭借身份证号码和密码即可完成查询，既方便又安全。 二、打印设置和支票填写等功能有待改进 1.简化打印支票的设计程序 由于涉及详细的个人隐私，“财政一体化”信息管理系统格外重视安全，故在其中设置了相关控件，但也在一定程度上加大了操作的复杂性。在打印支票方面，无法打印的问题时有发生，后期必须跟进继续设置。建议加强操作的简便性，定期检查设计程序上的漏洞，保证操作便捷，利于基层财务人员使用。 2.增设对所有支付支票的打印功能 在支票的打印方面，“财政一体化”信息管理系统对零余额账户资金设置了支付打印功能，且效果清晰明了，错误率低，倍受基层财务人员青睐。但除此之外的其他账户，在支付资金时却需要手写支票，导致整个支票系统中有手写有打印，十分不规范。笔者建议，在信息管理系统中设计完整支票打印模块，将所有账户的资金支付纳入统一管理，从而提高系统利用率。 同时，笔者建议在“财政一体化”信息管理系统中设计ERP功能，方便进一步设计消息提醒，及时通知基础财务人员。如对于直接支付部分、发放工资部分等是否打印进行提醒，可便于工作人员操作。此外，还可设计“二次打印功能”，做到提醒基层财务人员，避免重复做账。 3.增设信息系统直接付款的异地打印功能 财政在支付资金时，一般要求直接支付那些可以直接支付的款项，专项资金的支付更是如此。如某专项资金在“财政一体化”信息管理系统中已经录入，经审核直接支付，之后应由银行或财政方面打印凭证以核实，但实际上，两方都没有及时处理，导致直接支付凭证滞后于管理系统，从而使得基层财务人员无法及时做账。笔者认为，在“财政一体化”信息管理系统中增设直接付款的异地打印功能，可以使单位效率提高，若为增强安全性，可以由付款单位先行打印，由财政审核后加盖公章予以确认。 三、设置分级权限，以便查询和监督资金运行 因何而设立国库集中支付，除了有统筹资金的需要，更是监督资金的必要。我国按照财政管理制度需要，应将预算单位分设为一级预算单位与二级预算单位，后者隶属于前者，受其监龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 督管理。但对于目前的“财政一体化”信息管理系统而言，其运作忽视了两级的区分，故当二级预算单位直接支付时，主管一级预算单位无法做到及时了解与监督，违背了财政管理制度的设立初衷。因此，应将预算单位层级划分明确，设置对应的权限，一级主管预算单位拥有完备的查询功能，可针对二级预算单位收支进行随时查询，做到及时对账，掌握资金运行状况。 四、扩大公务卡在财政一体化信息管理系统中开支报销功能，促进公务卡运行 “财政一体化”信息管理系统中设置了公务卡的结算功能，目的在于随时监督资金流动，开源节流，而其在基层施行效果显著，有利的促进了廉政建设。但这一板块还有可以改进之处，公务卡对于零余额账户的结算还款功能，为刷卡消费开启了有利之门，但在大多数不发达地区，公务经费极少，甚至只有0.1万元左右。其次，公务卡消费存在一个极大的矛盾，即是依旧有不少单位将公用经费从其他资金中划取，但却不能刷卡报账，导致财政监督权骤减，在年终又无法达到刷卡报账指标，要受到通报。故笔者建议，在“财政一体化”信息管理系统中设计一个可以从其他资金报账的模块，加速推进公务卡消费的施行。 五、增加出纳账务自动生成模块，以减少差错，提高工作效率 操作“财政一体化”信息管理系统时，若将所有账户（包括零余额账户）纳入其中进行开支，可以令财政系统及时掌控监管各基层单位资金。同时，基层单位在操作开支时打印的支票有相对应的业务，由此可在“财政一体化”信息管理系统中增设出纳模块，类似于纸质账面，既可及时打印，又可减轻出纳工作量，笔者认为此举可以实施。 六、软件设计要结合实际，以减少差错，防止人为混淆 根据当前的财政预算，其基本流程是每月预拨款项给各基层单位，但此流程在“财政一体化”信息管理系统的实际操作中依旧存在不少问题，如下：首先，理论上，相同的款项在不同月份拨付应做累加计算，但“财政一体化”信息管理系统对其每次拨付都会另起一行进行统计，这导致每个基层单位在支付时无法完整支付，在每行都留下或多或少的金额，若要将每次形成的零头结余，将会增加支票的浪费，且难以管理。笔者建议，在重新设计此模块时，将相同的款项资金合并累加，便于统计与支付。然后，在支付时，打印出的资金拨付票据上的款项代码与实际代码并非对应关系，这是一个严重的设计缺陷，造成了记账环节的不规范，令基础财务人员无法正确判断资金的使用，容易导致资金混淆。笔者建议，系统设计人员应建立完善的代码体系，将实际代码与之相对应，做到规范、合理。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/63ff49f1366baf1ffc4ffe4733687e21af45ffac.html