2019年银行从业资格考试时间-2019年初级银行从业资格考试试题及答案：银行管理（模拟12）
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【例1·单选题】COSO于1992年发布()，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
A.《独立公共会计师对财务报表的审查》
B.《审计准则公告第55号》
C.《内部控制——整体框架》
D.《企业风险管理——整合框架》
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
【例2·单选题】内部控制发展的()主要强调安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度
C.内部控制结构阶段
D.内部控制整体框架阶段
『正确答案』A
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调:安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
【例1·单选题】根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的()是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
A.全覆盖原则B.制衡性原则
C.审慎性原则D.相匹配原则
『正确答案』D
『答案解析』本题考查内部控制原则。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的相匹配原则是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
【例2·多选题】2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括()。
A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现
C.保证商业银行风险管理的有效性
D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时
E.保证商业银行的安全性、流动性和盈利性
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考查内部控制目标。2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括：保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
【例1·单选题】()主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制
C.会计系统控制
D.运营控制
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。
【例2·多选题】银行的风险应对策略包括()。
A.风险规避
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
E.风险分析
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。银行的风险应对策略包括：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。
【例3·判断题】外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以应当把它作为银行内部控制系统的组成部分。()
A.正确
B.错误
『正确答案』B
『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为银行内部控制系统的组成部分。因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。
【例1·单选题】()是内部控制的“第一道防线”。
A.董事会
B.高级管理层
C.内部审计部门
D.业务部门
『正确答案』D
『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。
【例2·单选题】()负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
A.董事会
B.高级管理层
C.内部审计部门
D.业务部门
『正确答案』B
『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
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