【#会计职称考试# 导语】2019年初级会计职称考试于5月11日-15日、18日-19日举行,©文档大全网为大家整理“2019年初级经济法基础真题考点及答案:不定项选择题三”供考生参考。更多会计职称考试内容,请关注©文档大全网会计职称考试频道。祝大家取得优异成绩!
【不定项选择题三】某企业为一般纳税人,企业某月有关经营情况如下:
(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元。
(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台,旧彩电每台折价324.8元。
(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。
(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。
(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知:增值税税率为16%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,
不考虑其他因素,分析回答下列问题:
1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、(6960000+58000)÷(1+16%)x16%=968000元
B、6960000x16%=1113600元
C、6960000÷(1+16%)x16%=960000元
D、(6960000+58000)x16%=1122880元
参考答案:A
参考解析:考察知识点:增值税的计算。6960000为含税价,应该先换算成不含税的金额,且包装物单独计价,也应该确认收入,计算增值税,即(6960000+58000)÷(1+16%),再在不含税的基础上计算税额。
2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、500x(4640-324.8)X16%=345216元
B、500x(4640-324.8)÷(1+16%)X16%=297600元
C、500x4640÷(1+16%)X16%=320000元
D、500x[4640÷(1+16%)-324.8]X16%=294016元
参考答案:C
参考解析:考察知识点:增值税的计算。每台4640元为含税价,应该先换算成不含税的金额。且以旧换新,应按新货物的同期销售价格确定销售额,但对金银首饰除外。所以,计算公式应为500x4640÷(1+16%)X16%=320000元
3、甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A支付住宿费的进项税额1200元
B购进劳保用品的进项税额300元
C购进货车的进项税额96000元
D购进生产用液晶面板的进项税额480000元
参考答案:CD
参考解析:考察知识点:进项税额的确定。B选项:取得的是普通发票,不可抵扣;A选项:组织员工福利性质旅游活动,发生的住宿费,即使取得专票,也不能抵扣进项税额。
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