2020年注册税务师考试真题_2020年注册税务师考试试题每日一练（11.28）

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税务师《税法一》每日一练：征收增值税规定（11.28）

　　单选题

　　下列各项表述中，不符合电力产品征收增值税具体规定的是（）。

　　A、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天

　　B、发、供电企业之间互供电力，纳税义务发生时间为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天

　　C、电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中，需要利用输变电设备进行调压，属于提供加工劳务

　　D、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且能抵扣进项税额

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额。

税务师《税法二》每日一练：国际反避税基本方法（11.28）

　　多选题

　　下列选项中属于国际反避税基本方法的有（）。

　　A、防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施

　　B、防止利用避税地避税的措施

　　C、转让定价调整

　　D、利用资本弱化避税

　　E、利用税收协定避税

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　国际反避税的基本方法有：防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施、防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施、防止利用避税地避税的措施、转让定价调整。利用资本弱化避税和利用税收协定避税属于国际避税的方法。

税务师《财务与会计》每日一练：可抵扣暂时性差异（11.28）

　　多选题

　　下列项目中，属于可抵扣暂时性差异的有（）。

　　A、预提产品质量保证费用

　　B、计提存货跌价准备

　　C、购入固定资产当期，会计计提的折旧大于税法规定的折旧

　　D、购入固定资产当期，会计计提的折旧小于税法规定的折旧

　　E、超标的业务招待费

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　产品质量保证费应于产品销售的当期计提，但按税法规定于实际发生时从应税所得中扣减，从而产生可抵扣暂时性差异，选项A正确；计提存货跌价准备和购入当期会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧也属于可抵扣暂时性差异，选项B、C正确；购入当期会计计入损益的折旧小于税法规定的折旧属于应纳税暂时性差异，选项D不正确；超标的业务招待费不属于暂时性差异，选项E不正确。

税务师《涉税服务相关法律》每日一练：税务行政处罚（11.28）

　　单选题

　　根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（）的行政处罚。

　　A、责令停止税收违法行为

　　B、没收违法所得

　　C、收缴或者停售发票

　　D、警告

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考核税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。不属于税务行政处罚的情形：（1）属于行政处罚，但不属于税务行政处罚：警告、行政拘留、暂扣执照。（2）属于行政命令，属于纠正的措施，不具有制裁性：责令限期改正（包括责令停止税收违法行为、责令改正税收违法行为、责令限期进行纳税调整等）。（3）属于间接强制执行形式：收缴或者停售发票。（4）税务具体管理行为：通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等。

税务师《涉税服务实务》每日一练：所得来源地（11.28）

　　单选题

　　下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

　　A、销售货物所得

　　B、转让房屋所得

　　C、股息、红利等权益性投资所得

　　D、特许权使用费所得

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　选项A，按照交易活动发生地确定；选项B，不动产转让所得按照不动产所在地确定；选项C，按照分配所得的企业所在地确定；选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

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