2020年注册税务师考试真题:2020年注册税务师考试试题每日一练（11.25）

【#税务师# 导语】当你真正想完成一件事时，根本不会在意别人是否看到。备考漫漫长路，®文档大全网和你一起默默地走下去。以下是注册税务师每日一练，一起来看看吧！

注册税务师《税法一》每日一练：增值税（11.25）

　　单选题

　　根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

　　A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

　　B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

　　C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

　　D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。

注册税务师《税法二》每日一练：企业所得税（11.25）

　　单选题

　　下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是（）。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、动产转让所得，按照动产所在地确定

　　C、权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

　　D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

注册税务师《财务与会计》每日一练：在产品（11.25）

　　多选题

　　下列各项中，不属于在产品的有（）。

　　A、还差最后一个加工步骤的半成品

　　B、对外销售的自制半成品

　　C、未经装配的完工产品

　　D、不可修复的废品

　　E、已领未用的原材料

　　【答案】

　　BDE

　　【解析】

　　不可修复的废品应当及时报废，已领未用的原材料应当办理“假退料”手续，这些都不应列入在产品之内，对外销售的自制半成品，属于商品产品，验收入库后也不应列入在产品之内。

注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政处罚（11.25）

　　单选题

　　根据《行政处罚法》，下列事项中行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是（）。

　　A、作出行政处罚决定的事实

　　B、当事人依法享有的权利

　　C、作出行政处罚的理由

　　D、行政处罚的履行方式和期限

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本题考核行政处罚的一般程序。行政机关在依法作出行政处罚决定前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利。选项D是行政处罚决定书应当载明的事项。

注册税务师《涉税服务实务》每日一练：业务招待费（11.25）

　　单选题

　　某商业企业（增值税一般纳税人）2018年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售化妆品取得的含增值税价款为2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2018年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。

　　A、44.4

　　B、53.6

　　C、58.8

　　D、98

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　销售（营业）收入=79002320/1.1620800=10720（万元）销售营业收入的5‰=10720×5‰=53.6（万元）实际发生额的60%=98×60%=58.8（万元）税前允许扣除53.6万元。

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