2016年税务师合格线:2016年税务师考点习题及答案：税法二(20)

税务师考试·单选题

　　根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。

　　A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　【正确答案】B
　　税务师考试·单选题

　　根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时( )。

　　A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税

　　B.按照工资、薪金所得征税

　　C.按照利息、股息、红利所得征税

　　D.按照财产转让所得征税

　　【正确答案】A
　　税务师考试·单选题

　　位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为( )万元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正确答案】C

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