[税务师涉税服务答案]税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练：应退税额（02.17）

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单选题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。

A、4.2

B、17

C、16.6

D、20.8

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【正确答案】C

【答案解析】不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元）

不得免征和抵扣税额=260×（17%－13%）＝10.4（万元）

应纳税额＝100*17%－（34＋6－10.4+4）＝－16.6（万元）

“免、抵、退税额”=（260－100）×13%=20.8（万元）

所以应退税额＝16.6万元

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