注册税务师涉税服务,税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练:进项税额转出(03.03)

副标题:税务师考试试题《涉税服务实务》每日一练:进项税额转出(03.03)

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 多选题

《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,但不包括( )。

A、进货折扣

B、进货折让

C、进货退回

D、正常损失

E、因管理不善发生的损失

【正确答案】AD

【答案解析】选项A,对于进货折扣,即现金折扣,不做进项税额转出处理;选项D,正常损失的进项税可以正常抵扣,不存在进项税转出的问题选项B、C,进货折让和进货退回,在会计处理中是开具红字增值税专用发票,冲减相应的进项税额,在税法中填报《增值税纳税申报表》时,需要填列在“进项税额转出”栏。

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