所得税的计算
根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人的工资、薪金所得、经营所得、劳动报酬所得、稿酬、财产租赁和转让所得、特许权使用费所得、偶然所得、利息、股息、红利所得,以及经国务院财政部门确定征税的其他所得,均需缴纳个人所得税,通常由个人所在的单位代扣代缴。具体应缴纳的个人所得税可按下式计算:
个人所得税
式中,Ai是指在Bi段税率下的应纳税所得额;Bi是指在应纳所得额范围内的对应税率。
根据税法规定,不同来源的个人所得额包括工资、薪金,应按不同的税率缴纳个人所得税。
以下各项个人所得免纳个人所得税:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费;按照国家统一规定发给干部、员工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;经国务院财政部门批准免税的所得。
编制工资表
编制工资表,要求把工资的所有数据全部设计并包括在工资表中。通常每个员工的工资均由两部分组成:
实发工资:应发工资一应扣款
一应发工资一(代扣款+直接扣款+代缴款)
例如:代扣的水电、托儿费,代缴的个人所得税、公积金,.直接扣款如事假扣款等。
编制工资表主要涉及两方面的内容:
(一)工资的计算
1.根据员工对应的薪酬等级,对照岗位工资表、能力工资表确定员工的岗位工资标准、能力工资标准。
2.根据员工所在薪酬等级,确定各项津贴、补贴的金额,再根据员工考勤记录,扣除缺勤工资、各项社会保险个人承担部分以及个人所得税,计算员工的实际工资额。
3.根据员工的绩效考核结果、个人所处的薪酬等级,根据由企业的经济效益和所在部门/小组的任务完成情况确定的企业奖金总额或部门/小组奖金总额,按照奖金分配办法计算员工的奖金。
(二)工资的汇总
企业一般在编制工资汇总表时。将汇总企业工资总额和各部门的工资总额。
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