关于实行收支两条线的管理规定 各事业部（含股份公司）、分、子公司： 为了加强业务收支管理，强化支出控制，严格支出预算管理，特制定本办法，请各公司严格遵照执行。 1、实行收入与支出分开。每个子公司只允许开设两个账户，一个基本账户（费用支出户），一个专用账户（收款户）。收款进入收款专用账户，费用支出在基本账户支取现金或转账开支。 2、收款账户和基本户账号（付款账户）报事业部（含股份公司）审查，集团财务部备案，支出审批手续要齐全，一切费用开支均在账上反映； 3、已经实行资金集中管理的公司，按收支两条线划拨资金管理，收入上划结算中心，支出按批复的预算由结算中心划拨到子公司基本账户。 4、未实行资金集中管理的，费用支出按批复的预算由专用账户转入基本账户支出，专用收款账户只能收款，不能取现。 5、集团或事业部（含股份公司）内部调用代办费用、代发工资等现金资金。由事业部（含股份公司）、集团财务部经办人办理书面手续，并经事业部（含股份公司）、集团公司财务总监审批后，经子公司（调出资金公司）财务经理、总经理审查确认后才能付款。同时每月与股份公司、集团公司财务部发对账单核对并签字确认。 6、各分、子公司收款专用账号尽量在农业银行开户，报结算中心备案，并开通网上银行查询系统； 7、费用支出以月初预算为准，遇特殊情况需追加预算，按费用预算开支审批权限执行，否则一律按原预算开支； 8、内部筹资款要存入收入专用户，不能留在费用支出账户； 9、分、子公司不允许开设个人存款户（存折），因业务需要确实有必要开个人存折，需经股份公司、事业部批准后，并报集团财务部备案。以出纳名义开户，纳入现金管理，存折密码由财务经理掌控； 10、财务经理要严格控制费用支出账户开支情况，出纳对每笔业务支出均须在手工账进行登记，此账本严格保密。 本规定自下发之日起执行，解释权归集团财务部。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/107c3b2afc0a79563c1ec5da50e2524de418d000.html