“村账乡管”主要账务处理会计分录 结合“村账乡管”检查验收情况，现总结汇总“村账乡管”涉及的主要账务处理会计分录，供大家参考： 1、数据初始化处理，根据村卫生室提供的盘存银行存款、库存药品、固定资产作如下分录： 借：银行存款/库存物资 贷：事业基金 借：固定资产（按照固定资产类别计入相关明细科目） 贷：固定基金-固定资产占用 2、根据村卫生室上报收入月汇总报表作如下分录： 借：银行存款 应收医疗款——新农合医保金 贷：医疗收入（按收入类别计入相关明细科目） 3、收到新农合医保补偿款作如下分录： 借：银行存款 贷：应收医疗款——新农合医保金 4、从银行提取现金作如下分录： 借：库存现金 贷：银行存款 5、村卫生室报销零星支出： 借：医疗卫生支出（按照支出性质计入相关明细科目） 贷：库存现金 6、发放村医工资，根据工资表计算分配作如下分录： 借：医疗卫生支出（按照支出性质计入相关明细科目） 贷：银行存款/库存现金 7、上缴购买药品款，作如下分录： 借：其他应收款（设置相关明细） 贷：银行存款/库存现金 8、根据会计中心退回药品购买发票、相关凭证和入库单，作如下分录： 借：库存物资——药品 贷：其他应收款（设置相关明细） 9、根据村卫生室提供的月药品消耗表作，如下分录： 借：医疗卫生支出——药品支出 贷：库存物资——药品 10、村卫生室按照季度、半年或年度对药品进行盘存（盘盈、盘亏），作如下分录： 盘盈： 借：库存物资——药品 贷：其它收入——药品盘盈 盘亏： 借：其它支出——药品盘亏 1 贷：库存物资——药品 11、按照相关文件计提医疗风险金作，如下分录： 借：医疗卫生支出—医疗支出—提取医疗风险基金 贷：专用基金—医疗风险基金 12、支付医疗风险金，作如下分录： 借：专用基金—医疗风险基金 贷：银行存款 13、按照相关文件计提医疗风险金，作如下分录： 借：医疗卫生支出—医疗支出—提取管理基金 贷：专用基金—管理基金 14、支付医疗风险金，作如下分录： 借：专用基金—管理基金 贷：银行存款 15、购买固定资产，作如下分录： 借：医疗卫生支出—医疗支出 贷：银行存款 同时： 借：固定资产（按照固定资产类别计入相关明细科目） 贷：固定基金——固定资产占用 16、村卫生室收到财政补助的药品零差率补助和公共卫生补助收入，作如下分录： 借：银行存款 贷：财政补助收入——基本补助支出收入——基本公共卫生补助收入／药品零差率补助收入 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/1ab32a1b084c2e3f5727a5e9856a561252d3218b.html