(案列解析)“待认证进项税额”与“待抵扣进项税额”明细科目的运用!(老会计经验)

时间：2023-02-23 13:47:12 阅读：最新文章文档下载

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（案列解析）“待认证进项税额”与“待抵扣进项税额”明细

科目的运用!

案例一：待认证进项税额

某一般纳税人公司2016年11月份采购材料取得增值税专用发票一份，但是暂时不想认证抵扣，如何进行账务处理？（1）11月份购进的分录借：原材料 100000元

应交税费-待认证进项税额 17000元贷：应付账款 117000元（2）以后月份认证抵扣的分录：

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 17000元贷：应交税费-待认证进项税额 17000元案例二：待抵扣进项税额

某一般纳税人公司2016年7月份购买办公楼，取得增值税专用发票一份（1）认证当月的分录

借：固定资产—办公楼 1500 应交税费—应交增值税（进项税额） 99