**商场百货财务管理制度 为加强财务管理和经济核算管理，特制定本制度。 一、 会计机构及会计人员： 1． 公司应设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，制定各岗位职责，实行岗位责任制。 2． 建立内部稽核制度，认真审核各项财务收支凭证的合法性、合理性，正确核算、严格监督各项经济业务，维护所有者的合法权益。 3． 会计人员的工作权限及其工作范围应相符合。 4． 会计电算化人员必须用自己的密码进入帐务系统并对此负责。 5． 会计人员调离工作岗位时，应及时办理交接手续。一般会计人员办理交接手续时，由财务经理负责监交，财务经理办理交接手续时，由总经理负责监交，交接手续未办妥前不得离职。 二、 会计档案的管理： 会计档案管理应严格按照公司《会计档案管理制度》执行。 三、 资产的会计核算及管理： 1． 以人民币为记帐本位币，外币折合汇率以当月一日的买价汇率或按主管单位统一规定汇率。 2． 会计核算采用借贷记帐法，根据权责发生制的原则记帐。记帐凭证按编号顺序连同所附原始凭证按月装订成册，加注封面，注明册数、起讫号码、所属年度、月份。会计凭证、帐簿、报表等各种会计记录，必须根据实际发生的经济业务造册登记，做到手续 1 齐全、内容完整、准确及时。 3． 现金及票据管理按照公司《现金及票据管理制度》执行。现金日记帐应逐日核对，做到日清月结；银行日记帐应每月核对一次，并编制银行存款余额调节表。 4． 商品计价原则：仓库、财务按进价核算，采用先进先出法核算成本；零售柜台按售价核算。 5． 建立存货发放、领退制度。存货应定期、不定期盘点。零售柜台库存商品由财务人员监督，每月进行一次实地盘点，具体细则按《商品盘点制度》执行。其他存货年末进行一次实地盘点。 6． 固定资产、无形资产、长期待摊费用按《商品流通企业财务制度》的有关规定进行核算。建立固定资产登记卡，各部门使用固定资产应填写设备领用登记备查簿，并指定相关人员为负责人。固定资产年末进行一次实地盘点，具体细则按《固定资产管理制度》执行。 7． 费用报销严格按照《费用报销制度》执行，不合规定的一律不得报销。 8． 废料的变卖应先由有关部门审核，报总经理审批后，方可出售，出售时应接受财务人员的监督，所得款项应及时上缴财务。。 9． 其他未及事项，执行《企业财务通则》和《商品流通财务制度》。 **商场百货财务 二OO三年四月十三日 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2d9fedb10a75f46527d3240c844769eae009a339.html