如何建立财务内控体系

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如何建立企业财务内控体系?

1.可靠的凭证制度; 2.完整的簿记制度; 3.严格的核对制度;

4.合理的会计政策和会计程序; 5.科学的预算制度; 6.定期的资产盘点制度; 7.适时适用的监督考核制。

具体地讲,财务内控制度体系框架可分为以下个方面: (一)原则性的财务、会计制度 1.会计核算制度: 1)会计核算的体制; 2)主要会计政策; 3)会计科目名称和编号; 4)会计科目使用说明;

5)会计报表种类及其格式; 6)会计报表编制说明(附注) 2.财务管理制度: 1)企业内部财务管理体制; 2)货币资金管理; 3)往来结算管理; 4)存货管理;

5)短期、长期投资管理; 6)固定资产管理;

7)在建工程管理;

8)无形资产、递延资产管理; 9)其他资产管理; 10)销售收入管理; 11)成本费用管理;

12)盈利及分配管理;

13)财务会计报告与财务评价管理。

(二)综合性管理制度

1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定)

2.财务预算管理制度; 3.会计稽核制度;

4.内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定) 5.财产清查制度; 6.财务分析制度;

7.会计档案管理办法;

8.会计电算化管理办法;

9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。 (三)财务收支审批报告制度


1.财务收支审批管理办法;

2.重大资本性支出审批与授权审批制度; 3.重大费用支出审批与授权审批制度; 4.财务重大事项报告制度。

四)财务机构与人员管理制度 1.财务管理分级负责制; 2.会计核算组织形式;

3.会计人员岗位责任制;

4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等) 5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

(五)成本费用管理制度 1.费用报销管理办法; 2.成本核算办法;

3.成本计划管理办法; 4.成本控制管理办法; 5.成本分析管理办法; 6.成本费用考核管理办法。


本文来源:https://www.wddqw.com/doc/2e9104c4bad528ea81c758f5f61fb7360a4c2b4a.html