某某集团财务管理部会计制度 目录 一、总说明 二、会计科目 （一）会计科目表 （二）会计科目使用说明 三、会计报表 （一）会计报表种类和格式 （二）会计报表编制说明 附录：主要会计事项分录举例 一、 总 说 明 （一） 为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》 ，特制定本 制度。 （二）本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。 （三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表 指标汇总， 以及对外提供统一的会计报表的前提下， 可以根据实际情况自行增设、 减少或合 并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号， 以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目， 实行会 计电算化。 各企业不得随意打乱重编。 在某些会计科目之间留有空号， 供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、 登记帐簿时， 应填制会计科目的名称， 或同时填列会计科目的名 称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。 （四） 企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明， 由本制度规定；企业内部管理 需要的会计报表，由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、 会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后 出。另有规定者，从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位， 企业向外报出的会计报表应依次编定页数， 开户银行、主管部门。国有企业的年度 10天内报出；年度会计报表应于年度终了后 35天内报 “元”以下填至“分”。 加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注 明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会 计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权 的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应将其会计报表 一并报送。 （五） 本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。 （六） 本制度自1993年7月1日起执行。 二、会计科目 （一）会计科目表 顺序号 编号 科目名称 页数 顺序号 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 编号 203 204 209 211 214 221 223 229 231 241 251 261 301 科目名称 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 页数 42 43 44 44 45 45 47 47 47 48 49 50 一、资产类' 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 101 102 109 111 112 113 114 115 119 121 123 124 125 现金 7 7 10 11 12 13 14 15 16 16 19 20 21 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准务 应交税金 应付利润 其他应交款 预提费用 长期借款 预付帐款 其他应付 51 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 129 131 133 135 136 137 138 139 141 151 155 156 159 161 171 181 物资采购 采购保管费 22 23 24 25 26 27 28 29 30 32 35 36 37 38 39 40 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 311 313 321 322 应付债券 长期应付款 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 52 53 53 54 库存材料 库存设备 低值易耗品 401 55 材料成本差异 委托加工材料 开发产品 分期收款开发产品 出租开发产品 周转房 407 510 502 503 504 511 512 521 522 531 541 542 盈余公积 本年利润 利润分配 四、成本类 开发成本 开发间接费用 57 58 59 59 60 60 61 61 62 62 63 63 待摊费用 长期投资 固定资产 累计折旧 五、损益类 经营收入 经营成本 销售费用 30 31 201 202 41 41 固定资产清理 经营税金及附加 固定资产购建支岀 其他业务收入 无形资产 其他业务支岀 递延资产 管理费用 待处理财产损溢 财务费用 二、负债类 投资收益 短期借款 营业外收入 应付票据 营业外支岀 附注: 企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目： 1.有所属内部独立核算单位的企业，可以增设“ 以相应增设“142上级拨入资金”科目； 2 •企业发生调进外汇业务的，可以增设“ 118外汇价差”科目； 120备用金”科目核算; “材料成本差异” 302拨付所属资金”科目；附属单位可 3 •企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“ 4 •采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“物资采购”和 科目，增设“122在途物资”科目； 5 •根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“库存材料” 品”科目内分另假置“成本差异”明细科目核算； 6 •低值易耗品较少的企业，可将其并入“库存材料”科目核算； 、“低值易耗 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/38db4fd301d8ce2f0066f5335a8102d277a26172.html