司库对企业的重要性及资金司库管理实践 司库〔treaury〕最早是从国外引入的，名字很新鲜，国内企业管理者特别是财务管理人员对于其实质内容通常理解为“资金管理”。司库对企业日益重要，国外有些专家认为，当代司库管理表达的不仅仅是资金管理的集中化与专业化，而是企业文化，是信仰、期望与企业组织共同遵守的根本原那么。因此，在新的历史时期，“司库”也就顺理成章成为国内知名企业资金管理专业化的代名词。可见，引进“司库”，不仅仅是概念的变化，更是企业开展到一定阶段、参与国际竞争与国际交流的必然产物。 一、司库的概念与内容 从国外文献和国内企业司库管理实践中我们得知，在上世纪60年代，司库的主要功能是现金归集，司库是隶属于会计部门的单位。到70年代，为应对危机，司库功能增加了融资、支付、头寸集中以及银行关系维持等，专业化程度有所提高，但仍隶属于会计部门。到80年代，随着金融市场自由化尤其是货币市场的快速开展，司库的功能变得日益重要，逐渐成为公司一体化管理的重要局部，利用新市场、新工具等在国外企业管理中非常流行且容易懂，但是变成中文却不太好翻译，经过国内专家分析研究最后得出，司库既非传统意义上的“财务管理”，也非传统意义上的“资金管理”，而是介于两者之间的、具有特定内涵的概念。因此，很多跨国公司干脆把它翻成“财资管理”，但大局部还是直译为“司库”。 随着改革推进与市场的开展变化，企业财务管理的内容、手段和工具也不断丰富、日趋复杂。这时的司库，功能早已超越了货币流及头寸管理要求，开始承当起公司前瞻管理和运作的重要功能，包括利率汇率的风险管理、现金流预测与财务本钱管理、现金水平优化、盈余现金回报、融资渠道拓展及降低本钱、交易、投资及应收应付款管理、金融避险工具的使用与管理等，这时的司库不再隶属于会计部门，而是成为独立的专业化的管理机构。 二、司库实施情况 1.司库系统设计原那么。结合CQ公司业务实际情况，遵循集团公司司库方案要求，司库遵循简便操作、融合性强、资金平安的原那么设计。各单位登录司库系统要实现一次登陆，操作一个系统，数据一次输入，信息多维共享，并且易于操作，采用数字签名及加密机等技术手段，实现司库系统与财务公司结算系统、银行核心系统互通互联。同时要将目前使用的融合FMI财务管理系统、集中报销系统、合同管理系统、销售加管系统、财务共享系统等多个系统与司库系统对接，形成集成性、复用性较高的资金管控体系。司库系统设计以资金平安高效运行为前提，通过流程、表单及参数的灵活配置，建立适应组织架构的资金管控模式。 2.司库系统目标。一是实现资金业务“一体化”管理，统一司库体系，涵盖集团公司与CQ公司企业之间所有资金业务，线上运行、可视可控。资金业务全过程完整地表达在一个系统司库上，实现信息集成共享，提升管控、统筹营运能力。二是建立流程化业务资金管理体系，建立统一的系统规那么和标准化的流程体系，所有资金业务的信息采集和管理控制过程均以流程为线索、以司库系统内的业务表单为载体进行全程管理控制。三是实现资金业务与会计核算的相互融合，资金收付业务，从资金方案编制开始，业务部门按照资金方案发起付款，资金管理工作延伸到业务源头。四是实现资金业务标准化管理，实现资金收付流程统一、使用表单统一、单位编码统一、费用要素统一、凭证模版统一的统一标准化管理。五是实现全过程风险控制，从资金方案到完成资金结算、核算，所有资金业务线上运行，实时监督，风险集中管控。六是实现集团统一资金池，统一集团 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/60c27e3fe1bd960590c69ec3d5bbfd0a7956d511.html