龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 货币资金内部控制的重要性分析 作者：李晓丽 来源：《速读·中旬》2018年第10期 摘 要：自改革开放以来，我国经济建设获得了世界瞩目的成就，市场经济进入快速发展阶段，众多企业如雨后春笋般涌现而出。企业发展过程中，对货币资金的内部控制管理要求越来越高。货币资金是企业发展的基础，其内部控制能够有效降低风险、加强管理能够提升使用效益，为企业发展保驾护航。 关键词：货币资金；内部控制；重要性 货币资金是指企业在发展和生产经营中以货币形式表现出的资金，其中包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金有较强的流动性，如果企业在内部控制中缺乏严格的管理，很容易产生较大风险，严重影响企业生存发展，因此货币资金内部控制有着重要意义。 一、货币资金内部控制的重要性 1.保障企业资金安全和完整 货币资金是企业进行生产运营的基础，在使用过程中由于不良操作，很容易面临着较大的风险。比如贪污、挪用等现象，给企业带来了严重的亏损和发展障碍。货币资金管理风险较大，管理层需要对资金的使用进行实时的关注，因此货币资金内部控制十分必要，它能够消除大部分资金使用隐患，增加资金收支的透明度，降低人为因素造成的资金损失，保护货币资金的安全和完整。 2.实现企业战略目标 在进行货币资金内部控制后，资金的使用更加科学有效，提高了货币资金的支出效益。货币资金内部管理能够将好钢用在刀刃上，将资金用在最合适的项目和决策之中，减少不必要的支出和浪费，提高了货币资金的收益，有利于企业更快的实现战略目标。 3.保障货币资金管理工作的合法合规 企业中的货币资金一般流动性很大，在管理中一旦出现问题，就会产生违法违规现象。一部分中小型企业，由于货币资金管理制度不完善，财务人员对资金管理认识不足，基本上由领导一人决定，使个人资金和企业资金没有正常分离，企业货币资金、公款挪用现象较为严重，最终触犯相关会计法规。而货币资金内部控制能够有效避免资金滥用，提高相关人员的约束力，使货币资金的使用更加合理、规范。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 二、货币资金内部控制存在的问题 1.管理意识不足 很多企业在货币资金内部控制的认识中出现不足，导致资金背部控制徒有其表，执行效果大打折扣。企业领导缺乏良好的带头意识，滥用自己的权力对企业资金进行随意的调用，将企业资金和个人资金混在一起，导致货币资金内部管理一片混乱。由于管理者的管理意识不足，导致内部控制失效，而其他部门和个人则更不会对货币资金进行监督和管理。 2.会计核算程序不规范 企业货币资金控制过程中，要想做到有效执行，必须加强程序的规范性。而当前大多数企业财务管理较差，比如在资金支出程序中，领导下发通知后，没有会计审核便直接付款，缺乏对货币资金的正规审核程序，导致货币资金收支的混乱，对出纳的约束能力较小，使货币资金安全性不足。还有部分企业在采购过程中，由于费用明细不具体，报销单和原始票据的填写不细致，导致部分票据实际上缺乏必要责任人的签字。有些企业为了方便，很多印章由一人保管，出现很多货币资金使用上的漏洞，使得财务舞弊出现可能。 3.货币资金预算管理水平不足 我国社会经济快速发展背景下，市场环境处于多变状态中，企业面临变化需要迅速做出决策，且对货币资金的预算管理水平要求较高。不少中小企业在货币资金预算管理上不够科学，往往使预算和执行出现较大的差异，影响了内部的有效沟通和发展，最终导致货币资金内部控制能力减弱。 4.货币资金内部控制监督力度不足 监督机制的不足导致货币资金内部控制效率降低，有些企业甚至没有审计部门进行监督，或者有审计部门但是只重视重大资金项目的审查，范围较为狭窄，对货币资金内部控制的辅助效果不足，影响了企业货币资金的内部控制效果。 三、货币资金内部控制优化对策 1.加强货币资金内部控制意识 企业领导应当认识到货币资金内部控制的重要性，做好领头作用，严格按照管理制度进行资金控制管。对一些资金的挪用现象，财务部门要及时制止领导者，对领导者进行货币资金内部控制原则的解释，提高领导者的认识。另外，还要加强企业内部相关人员的职业道德建设，做好企业文化建设，促进员工对企业文化的认同。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 2.规范会计核算流程 企业在会计核算流程中要加强管理，完善制度流程，明确不同人员的分工和责任，定期进行岗位轮换，防止出现利用岗位漏洞进行舞弊的现象。在会计核算科学管理过程中，可以使用权责分离制度，规范审核流程，加强财务人员和采购人员对原始数据和票据的保存。出纳人员在付款之前要确定相关负责人的签字是否齐备，财务专用章、法人章和公章要分开管理，不能由单人管理，避免出现货币资金的使用漏洞。 3.完善货币资金预算管理制度 货币资金预算管理能够有效提高资金的利用效率，财务部门应当针对市场经济变化和内外部环境稳定性，以及企业发展目标和经营计划等多方面，制定出科学合理的货币资金预算结果，并且根据在资金使用过程中根据预算指导执行，提高资金的使用效率。 4.加强货币资金内部监督力度 企业应当加快对审计部门的完善，确保其工作的地理性，审计部门应当对货币资金内部控制进行日常审计，提升部门的监督力度，保障货币资金的合理使用。除此之外，还要对企业内部货币资金的使用情况和收支数据进行定期考核，约束相关人员的行为，避免出现资金挪用等情况发生。企业还应当积极完善员工的奖惩制度，责任明确到人，激发员工的工作热情。 四、结语 企业发展离不开货币资金内部控制，要想保障企业的健康发展，需要不断规范会计核算流程，提升对货币资金内部控制的意识和力度，实行全面的预算管理制度，加快审计部门的建设，提高货币资金的利用效率，降低财务风险，使企业能够维持稳定的内部资金环境，为企业发展奠定基础。 参考文献 [1]庞振许.S重工货币资金内部控制的研究[D].湖南大学，2010. [2]胡上钦.浅谈货币资金内部控制的重要性[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（02）：86. [3]刘秀文.M公司货币资金内部控制研究[D].华南理工大学，2011. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/6632c4a2a55177232f60ddccda38376baf1fe0b4.html