烟草企业内部控制与风险管理的问题及措施探究 作者：刘少伟 来源：《经营者》 2020年第4期 刘少伟 摘 要 当前，经济发展全球化趋势加急，国内经济增速放缓，国外风险挑战明显上升，贸易保护主义抬头。为了控制企业可能存在的风险，相继产生了内部控制、风险管理等框架。对烟草行业而言，在解决面临的市场空间变窄、销量增速放缓等开源增长问题的同时，积极通过化解内部矛盾，调整管理结构，不断降低内部管理风险进行节流工作显得尤为重要。本文通过分析当前烟草企业在经营管理工作中存在的风险及矛盾，提出针对性的内部控制与风险管理的改进方法，有助于规避企业财务风险，为烟草企业的发展提供强有力的支撑保障。 关键词 烟草企业 内部控制 风险管理 问题 措施 一、导论 烟草企业作为我国财税收入的重要贡献者，在国家经济发展与社会建设中发挥着重要的作用。但也应该注意到，在高质量发展过程中，烟草企业在内部控制与风险管理上也存在一些问题，影响了企业经济效益的提升。如何从烟草企业内部控制与风险管理着手，减少经营管理风险，促进效益最大化，成为了烟草企业的当务之急。 二、烟草企业内部控制与风险管理的相关问题 风险管理包含内部控制，内部控制则是公司治理的基础。对烟草公司而言，实现公司治理必须要有一套系统而有效的内部控制，否则公司治理将成为一纸空文。要加强内部控制，提高风险管理的效率与质量至关重要。但是普遍来看，烟草公司内部控制风险管理效果不佳。笔者针对此问题进行了分析，以解决烟草公司内部控制与风险管理存在的问题，促进风险管理的科学性。 第一，内部控制与风险管理意识相对较弱。受传统财务管理观念的影响，大多数烟草企业普遍存在片面追求完成税利、卷烟销量、卷烟结构等经营目标任务而忽视可能存在风险的情况。或者是把内部控制和风险管理仅仅简单地理解成规章制度、技术标准等，而在思想上没有把企业内部控制风险和企业经营管理有机结合，忽略了其重要性。 第二，内部控制与风险管理的监督机制不够完善。烟草公司虽然设立了审计、监察、整顿办等相关监督部门，但因为工作侧重点不同，导致监督很难形成合力。或者说不足以干预决策导向，造成监督工作容易流于表面化，影响了内部控制风险管理工作的开展，无形中影响了财务管理水平的提升。 第三，内部控制与风险管理的制度落实不到位。没有建立健全过程控制体系，内部控制与风险管理的制度执行力相对较弱，对领导层、重点岗位及部门无法进行有效的监管，内部控制工作难以落实，无法充分发挥其作用。这不但增加了财务风险，也不利于风险的规避，影响了烟草公司风险管理活动的开展。 第四，缺乏推进内部控制工作的方法以及路径。内部控制缺乏有效的方法路径是加大风险管理难度、导致风险管理效果不佳的主要因素。为加强内部控制，加强财务管理，需要居安思危，提升风险意识，使管理者意识到风险无处不在。合理的控制和转移各种风险可以提升财务管理水平，增强风险管理效果，但是内部控制一旦缺乏有效方法和路径，则“巧妇难为无米之炊”，就会使风险管理效果大打折扣，影响风险管理工作的有效性。 三、解决烟草公司内部控制风险管理问题的对策 第一，加强制度建设，增强制度执行能力。建立一整套财务风险识别、风险控制的程序和方法。有效的财务制度是规范财经活动，提升财务标准化运行的有效载体。烟草公司要对内部监督管理制度进行梳理，废止无效文件，对描述不一致或有冲突的进行修订，同时要根据管理需要和企业战略需要对制度进行查漏补缺。要充分发挥党组会议、经理办公会议、预算管理委员会、薪酬管理委员会、“三项工作”管理委员会、投资管理委员会等决策机构的职能，通过各个不同环节之间的相互协同、相互制约来有效降低决策风险。 第二，树立风险思维，构建风险评估模型。将企业经历过的危机风险整理成档，分析数据并存档，有利于企业日后遇到相似情况时及时借鉴，快速找到解决方案。应站在企业长远发展的角度考虑，通过分析偿债能力、运营能力、盈利能力等一系列指标来及时发现，控制经营风险。通过严格监管市场，引进适销对路货源，规范经营等行为达到控制经营风险的目的。通过外部风险信息互通加强企业之间的交流，对照其他企业存在的相关问题检查自身情况，做好相应的防范工作。站在全局高度和长远发展角度对待企业管理风险，从制度建设、创新驱动、监督管理、业务整合、规范运营及标准化运行等方面着手，切实增强风险管控能力。 第三，加强财务管理，提升风险防控水平。一是通过队伍建设提高财务人员专业素质和道德品质。“打铁还需自身硬”，只有财务人员有较强的风险意识和纪律意识，具备良好的专业素养，才能更好发挥财务管理在内部控制与风险防控中的作用。二是借助信息化手段对原始凭证进行验证。通过使用相关软件对票据、合同、出差审批单等原始凭证与内外部信息系统进行互联，及时发现问题，减少内部控制风险。三是推进“业财一体化运行”，做到业务与财务的无缝对接。财务部门能直接调取经营数据，业务部门也能直接查看财务指标，通过加快信息传递速度达到迅速发现风险的能力。四是积极发挥预算归口管理部门的作用。预算归口管理部门应积极担负起所归口预算项目日常管理的职责，从预算的编制、执行、分析、考核几方面着手开展日常工作，充分发挥归口管理应发挥的作用。 第四，加强监督管理，增强内控部门职能。一是建立企业审核监督管理部门。烟草企业必须要有独立的监督保障，通过设立审计、监察、整顿办等监督部门，完善监督职能，切实发挥监督在内部控制与风险管理的重要作用。二是各内部监督部门均应担负起企业管理“稽查员”的角色，要充分赋予监督管理权限，有效发挥监督职能。三是科学运用考核机制，烟草企业应将日常监管中涉及内部控制与风险管理涉及的内容予以量化考核，风险管理考核应作为烟草公司经营业绩考核的一项重要考核内容。 四、内部风险控制管理应取得的理想效果 财务风险管控工作任重而道远，并非一蹴而就的。通过风险管控将企业管理工作不断向合法化、规范化、科学化迈进，降低经营风险，增加管理效益和经济效益，减少边际效益。 第一，财务资金、资产、预算、核算等安全性将会逐步增强，管理可控风险将得到有效控制。 第二，企业管理中存在的固有风险将会进一步识别，不可控风险将会降低。 第三，财务人员守法意识不断加强，财务管理水平不断提高，助推企业管理水平有效提升。 第四，整体工作达到“堵塞漏洞，遏制苗头，防范风险”的目的，构建起一套系统性的财务风险管理框架体系。 第五，进一步激发企业活力，经济效益保持稳定增长，助推企业转型升级，向高质量发展迈进。 五、结语 烟草企业的内部管理与财务风险是企业长久发展的重要部分，但在现阶段仍存在许多难题。明确内部控制的要素，强化风险管理，加强监督，有助于完善企业管理制度，建立健全内部控制体系，确保企业管理工作的有效开展。烟草公司通过对内部控制风险管理存在的问题进行研究，提出积极有效的解决对策，是促进烟草公司进一步高质量发展，提升企业经济效益的有效途径。烟草企业应不断加大内部管理力度，加强应对市场外部风险的能力，强化人员的工作素养和相关的文化知识水平，加强企业内部监督，从而为内部控制与风险管理各项环节的工作落实打下良好的基础。 （作者单位为中国烟草总公司甘肃省公司） 参考文献 ［1］ 钟晓春.风险管理视角下企业内部控制问题研究［J］.财经界，2019（10）：184. ［2］ 李静霞.中小企业内部控制风险管理的问题及措施探究［J］.营销界，2019（21）：79+185. ［3］ 胡郑红.探讨中小企业内部控制风险管理问题及措施［J］.时代经贸，2019（07）：79-80. ［4］ 杨丽娟.科研院所转制企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析［J］.中国集体经济，2020（02）：37-39. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/93b7f31213a6f524ccbff121dd36a32d7375c739.html