探究如何有效构建教育培训机构内控体系 作者：常 蕾 来源：《经营者》 2020年第20期 常 蕾 摘 要 在全球经济一体化的背景之下，企业在招聘人才时越来越看重人员的专业能力以及教育背景，家长对青少年的教育培训工作，如语言培训、少儿艺体等重视程度也逐渐提升，不少成人也萌生了提升自我或培养兴趣爱好的想法。在此基础之上，教育培训机构应运而生，但在其经营发展的过程中，面临的压力与挑战也在逐渐增多。内部控制工作作为提升机构经营管理质量，帮助机构更好规避经营风险的重要措施之一，受到了越来越多机构的重视。本文首先对内控体系构建对教育培训机构的重要意义进行探讨，然后深入分析当前教育培训机构内控体系构建过程中存在的问题，最后提出相应的改进策略，旨在为教育培训机构构建内控体系提供参考。 关键词 教育培训机构 内控体系 内部控制 信息化 一、引言 教育培训机构传统的内控体系，主要从收入以及支出两个方面进行控制，不符合现代化的教育培训机构发展要求。随着信息时代的不断发展，教育培训机构不断变革，其经营管理方式也发生着变化。因此，要充分认识到内控工作有效开展对教育培训机构的重要意义，树立科学合理的内控理念，充分抓住当前信息化时代变革与发展的特点，进一步完善内部控制制度，建立健全监督管理制度，找出当前教育培训机构内控体系构建过程中存在的问题，在此基础之上改进与完善，为教育培训机构未来的发展保驾护航。 二、教育培训机构构建内控体系的重要意义 （一）提升机构经营管理水平 随着市场环境对教育培训机构需求的不断增长，其规模随之扩大，数量随之增多。大部分教育培训机构的治理结构不够完善，机构管理层对财务管理以及预算绩效管理等工作缺乏正确的认知。内控体系的有效构建，能够帮助机构更好地规范内部预算、财务以及审计等工作流程，促进各部门之间更好地分工合作，提升经营管理水平。 （二）降低机构经营风险 信息化时代的飞速发展，在给教育培训机构带来新机遇的同时，也使其面临的风险不断增多。为了更好地应对发展过程中的风险，教育培训机构应进一步加强内控体系建设，强化风险防控意识，提升机构内部工作的效率与质量，完善风险防控机制，对机构经营发展过程中的潜在风险进行预估，制定相应的风险防控措施，提升机构的风险防控能力，降低运营风险。 三、教育培训机构构建内控体系面临的问题 （一）内控环境建设不足 在当前的社会环境中，家长对青少年的教育培训工作，如语言培训、少儿艺体等重视程度逐渐提升，还有不少成人萌生了提升自我或培养兴趣爱好的想法。各类教育培训机构应运而生，其规模不断扩大，市场竞争愈发激烈［1］。多数教育培训机构为了更好地提升自身的核心竞争力，侧重于课程设置以及市场开拓，忽视了机构内部控制活动的开展。教育培训机构对内控认知不足，部门之间缺乏良好的合作，管理层内控意识淡薄，没有很好地引导员工正确认知内控工作，没有为内控体系的构建创造一个良好的环境，在一定程度上阻碍了内部控制活动的开展。 （二）内控制度不够健全 内控活动的有效开展，涉及财务、审计以及预算管理等多个部门，机构要想制定科学合理的内控制度，必须加强各部门之间的合作，规范工作流程以及相关制度。就目前大部分教育培训机构开展内控工作的情况而言，部分规模较小的教育培训机构内部甚至不存在内控机构，内控实际由管理层负责。在进行预算管理工作时，缺乏科学合理的预算编制，部分机构还存在重编制轻执行的问题，导致预算编制与执行不一致。同时，未设置独立的内控机构，仅将工作交由财务部门处理，没有合理划分岗位，明确各岗位的职责与权限，出现不相容岗位由一人兼任的问题，部分教育培训机构甚至出现培训老师收款潜逃的现象。 （三）缺乏完善的监督管理机制 完善的监督管理机制是内控活动有效落实的重要保障，部分机构内部缺乏完善的监督管理机制，加之管理层与员工并未树立合理的内控理念，对内部控制工作的重视程度不够，导致内控工作流于表面，难以有效发挥其真正价值［2］。与此同时，大部分教育培训机构规模偏小，没有足够的能力设置审计机构，于是将审计工作与财务工作同时交由财务部门进行，影响了内部控制独立有效的实施。部分机构虽设立了审计部门，但是由于审计部门岗位以及人员配备不足，审计人员专业能力难以满足当前机构发展的要求，导致审计工作无法有效开展，其监管作用也无法有效发挥。机构内部信息化技术手段的使用程度不高，导致信息交流延迟与滞后，也会在一定程度上影响内控监督的力度，导致内控工作无法有效落实。 （四）风险防控意识不足 在激烈的市场竞争环境之下，机构为了更好地提升自身的竞争力，以获得更大的市场份额，更注重课程设置的合理性以及教学质量的提升，却忽视了当前的市场经济环境以及机构内部培训团队的风险防控。管理层风险防控意识不足，机构内部相关风险防控机制不够健全，未根据机构的实际经营情况制定完善的风险应对措施，导致机构在经营过程中资金安全得不到保障，面临监管风险。教育培训机构面临经营风险时，没有相应的应对措施，提升了机构的经营发展风险。 四、教育培训机构构建内控体系的策略 （一）优化机构内控环境 为了更好地推进内控工作的开展，管理层首先应当树立科学合理的内控理念，提升重视程度，加大宣传力度，更好地引导员工认识内控体系构建对教育培训机构经营发展的重要性［3］。要进一步加强各部门之间的协同合作，为内控体系的构建创造良好的环境，结合机构的实际经营管理现状，设立独立的内控机构，制定科学合理的内控体系，健全约束机制，更好地规范员工的工作流程，同时组织相关部门培训学习，将内控活动渗透至机构的日常经营管理之中，更好地推动内控工作的开展，提升机构管理工作的水平。 （二）健全内控制度 在内部控制制度建设的过程中，首先应当设立独立的机构，进一步优化内部控制、审计以及财务等职能部门的设置，通过系统管理机构的构建，更好地管理各部门以及员工。合理划分岗位，规范工作流程，确保不相容岗位互相分离，明确各岗位的职责以及权限，更好地将责任落实到个人。同时，还应当完善相关制度，在进行预算管理工作时，应当根据机构的实际经营状况以及市场环境，科学合理地进行预算编制，确保预算编制与执行工作相一致，合理利用预算管理结果，为管理层提供优秀的决策依据。 （三）完善监督管理机制，培养优秀工作人才 教育培训机构应当制定完善的监督管理机制，确保内控活动的有效落实，提升对审计部门的重视程度，根据教育培训机构的实际经营情况设立审计部门，配备专业审计人员，更好地推进审计工作的开展，充分发挥审计工作的监督管控作用，确保教育培训机构内部资金的安全性以及完整性。充分应用信息化手段，加强信息化平台的建设，同时在机构内部完善员工培训机制，帮助员工更好地提升工作能力。提升机构用人标准，引入高素质人才，打造一支既具备专业审计能力，又具备良好的信息化应用能力的审计队伍，最大限度地发挥审计工作的价值以及优势，更好地推进内控活动的有效开展，帮助机构更好地提升核心竞争力，实现稳定可持续发展。 （四）强化教育培训机构风险防控意识 在当前的市场经济环境之下，机构管理层应当树立风险防控意识，科学合理地设定风险目标，制定完善的风险防控机制［4］。要建立银行账户、微信、支付宝等非现金电子结算管理制度，加强资金安全管理。同时，完善机构风险管理流程以及审批制度，对涉及费用支出方面的工作实行事先报备机制，引入先进的信息化管理系统，更好地实现各部门之间信息资源的共享，更好地提升风险信息收集效率，并对其实施动态监控，确保及时预警，更好地帮助机构规避运营风险，实现长足发展。 五、结语 教育培训机构要有效落实内控机制，管理层应当树立科学的内控理念，强化全员内控意识，加强各部门之间的协同合作，为内控工作的开展创造一个良好的内部环境，根据机构的运营情况完善内控制度，建立健全监督管理机制，充分利用信息化手段，提升员工的工作能力，确保内控工作的有效开展。同时，教育培训机构要增强内部的风险管控意识，更好地规避经营过程中的风险，提升机构管理工作的水平以及竞争力，实现稳定可持续发展。 （作者单位为成都交大职业技能培训中心） 参考文献 ［1］ 张煜宇.探讨如何有效构建教育培训机构内控体系［J］.中外企业家，2019（12）：199-200. ［2］ 雷桂苹.浅谈教育培训机构内控体系建设［J］.财会学习，2020（08）：282-283. ［3］ 黄俊亮.教育培训机构内部控制体系创新研究——基于COSO理论［J］.会计之友，2013（20）：104-107. ［4］ 王嘉荣.青少年校外教育机构财务内控管理机制构建策略研究［J］.财会学习，2018（18）：95-96. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/94b7d2340a12a21614791711cc7931b765ce7b8c.html