第一部分知识点总结 第一章 财务管理总论 第一节 企业财务管理的概念 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的原则 第四节 财务管理的环节 第五节 财务管理的体制 第二章 资金时间价值和投资风险价值 第一节 资金时间价值 第二节 投资风险价值 第三章 筹资管理 第一节 筹资管理概述 第二节 企业资本金制度 第三节 筹资数量的预测 第四节 权益资本筹集 第五节 债务资本筹集 第六节 资本成本 第七节 资本结构 第四章 流动资金管理 第一节 流动基金管理概述 第二节 货币资金管理 第三节 应收帐款管理 第四节 存货管理 第五章 固定资产和无形资产管理 第一节 固定资产管理概述 第二节 固定资产折旧管理 第三节 固定资产项目投资管理 第四节 固定资产日常管理 第五节 无形资产管理 第六章 对外投资管理 第一节 对外投资概述 第二节 对外间接投资 第三节 对外直接投资--并购投资 第七章 成本费用管理 第一节 成本费用管理概述 第二节 成本预测 第三节 成本费用计算 第四节 成本费用控制 第五节 成本费用分析与考核 第八章 销售收入和利润管理 第一节 销售收入管理 第二节 产品价格的制定 第三节 税金的甲酸和缴纳 第四节 利润的预测和计划 第五节 利润分配 第九章 企业的设立，购并，分立与清算 第一节 企业的设立 第二节 企业的购并 第三节 企业的分立 第四节 企业的清算 第十章 财务分析 第一节 财务分析概述 第二节 财务分析的方法 第三节 财务比率 第四节 财务状况的综合分析 第二部分 计算题总结 第一章财务管理总论 1资金运动的经济内容： ① 资金筹集。筹集资金是资金运动的起点， 是投资的必要前提。 ② 资金投放。投资是资金运动的中心环节。 ③ 资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积 累过程。 ④ 资金收入。资金收入是资金运动的关键环 节。 ⑤ 资金分配。资金分配是一次资金运动过程 的终点，又是下一次资金运动过程开始的前 奏。 2、 企业同各方面的财务关系: ① 企业与投资者和受资者之间的财务关系。 ② 企业与债权人、债务人、往来客户之间的 财务关系。 ③ 企业与税务机关之间的财务关系。 ④ 企业内部各单位之间的财务关系。 ⑤ 企业与职工之间的财务关系。 3、 企业财务管理的主要内容包括： ① 筹资管理。 ② 投资管理。 ③ 资产管理。 ④ 成本费用管理。 ⑤ 收入和分配管理。 4财务管理的特点： 财务管理区别于其他管理的特点，在于它是 一种价值管理，是对企业再生产过程中的价 值运动所进行的管理。①涉及面广。财务管 理与企业的各个方面具有广泛的联系。 ② 灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产 经营状况的财务信息。 ③ 综合性强。财务管理能综合反映企业生产 经营各方面的工作质量。 5、 财务管理目标含义：. 又称理财目标，是指企业进行财务活动所要 达到的根本目的。 财务管理目标的作用： ① 导向作用。 ② 激励作用。 ③ 凝聚作用。 ④ 考核作用。 6、 财务管理目标的特征：' ① 财务管理目标具有相对稳定性。 ② 财务管理目标具有可操作性。 （可以计量、 可以追溯、可以控制） ③ 财务管理目标具有层次性。 7、 财务管理的总体目标：— ① 经济效益最大化。 ② 利润最大化。 ③ 权益资本利润率最大化。 ④ 股东财富最大化。 ⑤ 企业价值最大化。 8、 企业价值最大化理财目标的优点： ① 它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值 的原理进行了计量。 ② 它科学地考虑了风险与报酬的联系。 ③ 它能克服企业在追求利润上的短期行为， 因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预 期未来的利润对企业价值的影响所起的作用 更大。 ④ 它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债 权人、经理层、一般职工的利益。 |9、企业价值最大化理财目标的缺陷: ① 公式中的两个基本要素一未来各年的企业 报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预 计的，预计中可能出现较大的误差，因而很 难作为对各部门要求的目标和考核的依据。 ② 企业价值的目标值是通过预测方法来确定 的，对企业进行考评时，其实际值却无法按 公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法 确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩 评价也无法进行。因此它在目前还是难以付 诸实行的理财目标。 10、 财务管理的原则：. ① 资金合理配置原则。' ② 收支积极平衡原则。 ③ 成本效益原则。 ④ 收益风险均衡原则。 ⑤ 分级分口管理原则。 ⑥ 利益关系协调原则。 11、 简述收益风险均衡原则：| ① 财务活动中的风险是指获得预期财务成果 的不确定性。 ② 要求收益与风险相适应，风险越大，则要 求的收益也越高。 ③ 都应当对决策项目的风险和收益作出全面 的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散 风险，做到既降低风险，又能得到较高的收 .Xi. 益。 12、 财务管理的环节主要有： ① 财务预测。 ② 财务决策。 ③ 财务计划。 ④ 财务控制。 ⑤ 财务分析。 [13、财务预测环节的工作步骤:— ① 明确预测对象和目的。 ② 搜集和整理资料。 ③ 选择预测模型。 ④ 实施财务预测。 [14、财务决策环节的工作步骤： ① 确定决策目标。 ② 拟定备选方案。 ③ 评价各种方案，选择最优方案。 [15、财务计划环节的工作步骤:— ① 分析主客观条件，确定主要指标。 ② 安排生产要素，组织综合平衡。 ③ 编制计划表格，协调各项指标。 [16、财务控制环节的工作步骤： ① 制定控制标准，分解落实责任。 ② 确定执行差异，及时消除差异。 ③ 评价单位业绩，搞好考核奖惩。 [17、财务分析环节的工作步骤：— ① 搜集资料，掌握情况。 ② 指标对比，揭露矛盾。 ③ 因素分析，明确责任。 ④ 提出措施，改进工作。 【18、财务分析的方法： ① 对比分析法。 ② 比率分析法。 ③ 因素分析法。 【19、财务管理环节的特征：— ① 循环性。 ② 顺序性。 ③ 层次性。 ④ 专业性。 20、企业总体财务管理体制研究的问题： ① 建立企业资本金制度。 ② 建立固定资产折旧制度。 ③ 建立成本开支范围制度。 ④ 建立利润分配制度。 [21、“两权二层"管理的基本框架: | ① 对于一个理财主体来说，在所有权和经营 权分离的条件下，所有者和经营者对企业财 务管理具有不同的权限，要进行分权管理。 这就是所谓的“两权”。 ② 按照公司的组织结构，所有者财务管理和 经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、 董事会、经理层（其中包括财务经理）来实 施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三 层”。 [22、“两权三层”管理的内容: ① 股东大会：着眼于企业的长远发展和主要 目标，实施重大的财务战略，进行重大的财 务决策。 ② 董事会：着眼于企业的中、长期发展，实 施具体财务战略，进行财务决策。 ③ 经理层：经理层对董事会负责，着眼于企 业短期经营行为，执行财务战略，进行财务 控制。 23、企业内部财务管理体制研究的问题: | ① 资金控制制度。 ② 收支管理制度。 ③ 内部结算制度。 ④ 物质奖励制度。 [24、企亚财务处的主要职责：— ① 筹集资金。 ② 负责固定资产投资负责。 ③ 营运资金管理。 ④ 负责证券的投资与管理。 ⑤ 负责利润的分配。 ⑥ 负责财务预测、财务计划和财务分析工作。 [25、企业会计处的主要职责： ’ ① 按照企业会计准则的要求编制对外会计报 表。 ② 按照内部管理的要求编制内容会计报表。 ③ 进行成本核算工作。 ④ 负责纳税的计算和申报。 ⑤ 执行内部控制制度，保护企业财产。 ⑥ 办理审核报销等其他有关会计核算工作。 第二章资金时间价值和投资风险的价值| 1、 资金时间价值的实质： ① 要正确理解资金时间价值的产生原因。 ② 要正确认识资金时间价值的真正来源。 ③ 要合理解决资金时间价值的计量原则。 2、 运用资金时间价值的必要性： ① 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核 经营成果的重要依据。资金时间价值问题， 实际上是资金使用的经济效益问题。 ② 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分 配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不 同时点上所收付资金的换算关系，这是正确 进行财务决策的必要前提。 3、 年金的含义： 是指一定期间内每期相等金额的收付款项。 年金的种类：①每期期末收款、付款的年金， 称为后付年金，即普通年金。 ② 每期期初收款、付款的年金，称为先付年 金，或称即付年金。 ③ 距今若干期以后发生的每期期末收款、付 款的年金，称为递延年金。 ④ 无期限连续收款、付款的年金，称为永续 年金。 [4、投资决策的类型： ① 确定性投资决策。 ② 风险性投资决策。 ③ 不确定性投资决策。 [5、投资风险收益的计算步骤:2、 负债经营可以弥补企业营 运② 计算预期标准离差。 和长期发展资金的不足。 ③ 计算预期标准离差率。 企业在生产经营过程中，总有 各④ 计算应得风险收益率。 种各样的情况需要资金，而 单靠⑤ 计算预测投资收益率，权衡投资方案是否 可取。 企业内部积累的自有资 金，不仅第三章筹资管理 在时间上不允许，而 且在数目上第四章流动资金管理 也难以适应其发 展的需要；所以，第五章固定资产和无形资产管理 企业在资金 不足的情况下，负债第六章对外投资管理 经营可以 运用更大的资金力量扩第七章成本费用管理 第八章销售收入和利润管理 大企 业规模和经济实力，提高企第九章企业的设立，购并，分立与清算 第十章财务业 的运行效率和竞争力。 分析 3、 负债经营不会影响企业所 有者对企业的控制权。 在负 债经营的情况下，债权人无权 参第二部分 与企业的经营决策，因此不 会影计算题总结 响企业所有者对企业的 Chapter 1 | 控制权。① 计算预期收益。 1. 某公司准备购买一设备，买价 用10年。若租用则每年年初付租金 除外，买与租的其他情 2000万。可 250万， 况相同。复利年利率 10%，要求说明买与租何者为优。 P=A x PVI**i ，n-1 +A=250 x PVI**10% ， 9+250=1689.75<2000 所以，租为优。 2. 某企业现存入银行 30000元，准备在3年后 购买一台价值为 40000元的设备，若复利 12%，问此方案是否可行。 F=P x FVIFi ， n=30000 x FVIF12% ， 3=42150 >40000 所以，可行。 3. 若要使复利终值经 2年后成为现在价值的 16倍，在每半年计算一次利息的情况下，其 年利率应为多少？ A x (1+i/2 ) 4=16A ?所以， i=200% 4. 某投资项目于1991年动工，施工延期5年， 于1996年年初投产，从投产之日起每年得到 收益40000元，按年利率 6%计算，则10年 收益于1991年年初现值是多少？(书上例题) 两种算法： ⑴ 40000 x PVI**6% ，15 -40000 x PVI**6%， 5=220000 元 ⑵ 40000 x PVI**6% , 10 x PVIF6%，5=219917 元 4. 适度负债为什么对企业有 利？ 企业适度负债经营对企业本 身有着巨大的促进作用，具体 表现为： 1、负债经营能给经营者带来 杠杆效应。负债经营者对债 权人支付的 利息是一项与企 业盈利水平高低无关的固定 支出，在企业的 总资产收益率 发生变动时，则会给企业所有 者收益带来大幅度的波动，这 种效应在财务管理中被称之 为财务杠杆效应”。这说明负 债经营只要投资收益率大于 利息率情况下，企业是可以赢 利的，负债经营就能够为企业 带来明显的财务杠杆效应。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/acc2042a346baf1ffc4ffe4733687e21af45ff70.html