西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷 要求：计算当月应纳消费税税款。（玉石增值税税率13％，消费税税率5％）。 3.（20分）某企业2019年度取得销售收入4000万元；接受捐赠收入8万元；国债利息收入11万元；当年各项支出总计为3600万元，其中业务招待费为23万元，罚款支出4万元，其他项目不作调整。 要求：计算企业应纳的企业所得税税额。 学期：2020年秋季 课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷 考试类别:大作业 满分：100分 一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题） 1．简述零税率和免税的区别。 2．消费税和增值税在征税范围、征税环节上有何不同？ 3．简述关境和国境的关系。 4．简述企业所得税不得扣除的项目。 4．（20分）郭某2020年1月份的工资15000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。要求：计算郭某1月份应预扣预缴的个人所得税。 5．（20分）某企业2019年度自有房屋16栋，经营用房12栋，原值为14000万元。当地规定的减除比例为20%，出租房4栋，4栋的年租金共160万元。 要求：计算该企业应纳房产税税额。 二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答） （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元。 （2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。 （3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元； （4）出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。 （5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。 （6）进口小汽车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。 1．（20分）某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下： （7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，增值税5.2万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款1万元，增值税0.09万元。 （8）购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。 已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消费税税率是40%。 要求：计算2019年12月的增值税。 2.（20分）某首饰加工厂9月份购进玉石生产玉石首饰。当期购进玉石增值税专用发票上注明的价款为20万元，期初库存的外购玉石为2万元，期末库存的外购玉石为5万元。当月销售的玉石首饰33.9万元（含税）。 - 1 - 一、简述题 1、二者区别在于： 一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。 二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。 2、增值税是征收的一种流转税，是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税5．超过规定标准的捐赠支出。 6．赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 7．未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 8．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 对象征收的一种税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供9．与取得收入无关的其他支出。 应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除二、业务计算题 上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。而消费税征收环节具有单一性。消费税只是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次性征收，而不是在消费品（4）郭某1月份应纳税所得额=15000-5000-2000-3000=5000元，对应税率生产、流通和消费的每一个环节征收。 3、关境亦称“税境”、“海关境域”、“关税境域”或“关税领域”，指一国海关法规可以全面为3%，应预扣预缴的个人所得税额=5000*3%-0=150元。 实施的领域。一般而言，一国的关境与其国境（包括领陆、领水、领空）的范围是一致的，（5）自用房屋应缴纳的房产税税额＝14000×（1－20％）×1.2％ ＝134.4（万元）；关境即国境。但是，也有一些国家和地区的关境与国境不一致。在设有自由区、自由港、保税区的国家，这些自由港、自由区及保税区不属于该国的关境范围之内，这部分地区被出租房屋应纳房产税税额＝160÷（1+9%）×12％＝17.6（万元）；全年应缴纳的房产称为“关境以外的本国领土”，此时，关境小于国境。相反，在缔结关税同盟的国家之间，相互不征收进出境货物的关税，关境包括了几个缔约国的领土，所包括的这一地区被称为“关境以内的外国领土”，关境则大于国境。有关关境的法律条文一般在各国的海关法中予以载明。 4、简述企业所得税不得扣除的项目。 答：1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2．企业所得税税款。 3．税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。 4．罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规 规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。 - 2 - 税税额＝134.4+17.6＝152（万元）。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/acde43cf30126edb6f1aff00bed5b9f3f80f7282.html