扬州分公司联营企业财务管理及会计核算有关规定 一.基本要求 为加强联营企业财务管理，提高会计核算水平，及时对联营企业专项审计中提出的存在问题进行整改，特制定以下管理办法。 二.人员问题 联营公司财务人员由联营公司董事会决定，原则上主办由我方委派，出纳由对方委派，财务人员的人工费用标准按董事会决议执行，由合资公司承担，如为我方财务人员兼任，合资公司支付管理费用（具体由董事会确定）。 三.人员职责 联营公司主办负责会计事项审核、会计核算、报表编制、税务审报、统计数据上报，出纳负责发票购领、加油站资金解缴、各类款项的支付（包括投资、费用、往来、税款等等），油站站长和出纳负责加油站资金解缴，油站站长在负责日常油品进货的同时，协助财务人员及时向联营公司催收货款。 四.报销流程 所有款项的支付均由使用部门办理报批手续，经办人——联营公司经理审批——费用归口部门负责人审批——联营公司财务主办稽核——财务核算部主任审批——联营公司董事长审批——出纳根据审批手续完整的单据办理支付款项——交由主办进行账务处理。 五.归口管理 加油站筹建及改造的投资由基建管理科负责，加油站日常费用、后期增加的设备投资等由零售管理部负责，通过董事会确定的业务费用、租赁费、红利分配由联营办公室负责，发票领购款、税款、财务费用由财务负责。 六.财务制度及会计核算规定 根据对外投资管理需要及目前的管理模式，除转资外联营公司基本参照股份公司有关制度及规定执行。因省公司审计处对联营公司不再出具竣工决算审计报告，基建管理科在新建或改建项目结束一周后，汇同投资另一方共同确认工程量，并根据工程概（预）算和工艺流程设计图纸，在单位工程基础上，将能够形成固定资产的实物设备，编制实物清单，作为在建工程转资的基础资料。项目完工后，由安全数质量科牵头，在实物清单基础上，对应现场实物资产，组织基建管理科、财务部门、联营办、零管部等相关部门，对实物资产进行现场交接验收，财务核算部根据外审报告出具竣工决算报告后办理正式转资手续。项目前期费用、工程款项、设备以及杂项支出等应在正式转资前全部入账，正式转资后再提供发票的不予计入项目成本。 七.其他 本制度自下发之日起正式执行。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/b49182acf524ccbff1218491.html