现金流表在电力财务管理中的作用及管理措施 摘要：随着社会的飞速发展，人们生活水平逐渐的提高，因此，电力企业在我国经济建设中发挥着重要作用，对人民群众生产生活也不可或缺。而对于电力企业而言，现金流又是其重中之重，就好比一个人的血液。一旦电力企业的现金流出现问题、资金流动受到阻碍、资金链断裂，将会使原本经营状况良好的电力企业财务状况迅速恶化，甚至出现破产。因此，对电力企业财务管理中现金流量表进行讨论具有重要意义。本文首先对现金流量表在电力财务管理中的作用进行分析，接着概述了如何在电力财务管理中应用现金流量表，最后提出几点强化现金流量表在电力财务管理中应用的策略。 关键词：现金流表；电力财务管理；作用；管理措施 引言 在竞争激烈的市场环境中，在企业资金普遍紧张的情况下，企业的管理者以及企业的债权人和投资者，都十分看重企业的现金流量情况。企业管理者要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，并正确作出经营、投资、筹资的决策。而债权人和投资者了解企业现金流量信息则是为了了解企业当前的变现能力和现金生成潜力，并据此判断企业的未来的偿付债务能力和利润分配的能力。所以现金流量在企业财务管理中的作用会越来越重要。 1财务管理问题的主要影响 在电力建设单位，由于财务管理问题会直接影响到经济效益，主要表现在以下方面：第一，对电力单位的经营发展情况带来影响；第二，给客户带来损失。尤其是当前阶段，随着市场经济的飞速发展，我国各行各业都对电能提出更高要求，不仅如此，人们对电的需求也日益增强，这就要求电力建设单位必须对财务管理引起重视。其中，现金流表作为一种较为合理、有效的管理方法，其在反映资金流动情况的同时，还能对财务管理部门所面临的问题做出反应，以便财务管理部门及时做出调整，进而提高电力建设单位的财务管理水平。 2现金流表在电力财务管理中的作用 2.1在预测企业未来现金流量方面现金流量表发挥作用 现金流量表记录的确是某一过去时间段内电力企业现金流量的状况，但是也能够以此为依据，对企业未来资金运行、使用趋势做出预测，对企业未来现金流量数目进行估算。通过现金流量表对企业未来现金流量进行预测，对企业而言是十分必要的：一方面，企业能够更好地对未来资金情况有所了解，做好一定的心理准备，避免财务紧张；另一方面，企业还可以实现预期内支出及收入，保证财政状况运行良好，使企业在市场竞争过程中更具优势。 2.2可以对企业整体财务状况有一定的客观评价与认知 在企业会计管理过程中，现金流量表的出现是以报表来反映企业的经营信息，以此来帮助企业的管理人员为企业的发展做出精准而又有效的决策，并通过经营活动以及投资活动对企业的整体财务状况有着客观的认识与评价。首先，企业经营现金的流入，主要是通过销售产品或者劳务业务来收取现金，这是企业正常收取现金的能力，也是从其侧面来展示企业的财务状况。其次，当企业进行投资活动之后，若是在预期时间之内获得了现金回报，这个又可以说明对企业的财务收支起到了积极有效的影响，反之会对企业的收支有着负面影响。最后，企业所筹现金量增多，这表明企业的财务状况良好，处于上升稳定状态，反之企业财务状况较差。 2.3针对企业的财务管理，现金流量表的有效利用能够有力地促进企业财务管理实际运作效率的不断提高 将现金流量表付诸于现金环节的应用，有利于促进企业支付能力、盈业能力以及测偿债能力的提升，最终实现企业综合效力更为强大的终极目标。而随着企业综合实力的提升，将有利于促进现金量表环节的优化，通过现金量表的不断优化，必然能够加速完善企业财务现金环节的运作并且能够推进企业内部结构的健全，进而有利于推动企业财务活动稳定运行以及企业运作质量与效率的提升。 3现金流表在电力财务管理中的管理措施 3.1在规避财务风险上的应用 在电力财务管理中，只有了解企业资金流入流出情况，才能够准确掌握企业的项目支付能力和债务偿还能力，从而避免企业承担过多的财务风险。而应用现金流量表，将能够使企业的现金流出流入情况清晰反映出来。根据报表中展示出来的财务状况，管理者可以进行企业近期财务风险的有效分析，并且做出相应的风险预警。因为，通过分析企业在近一段时间里的现金流入流出方向，并且观察现金流通是否顺畅，将能够了解企业财务状况是否稳定。而企业负责人通过阅读报表，也能够尽快了解企业资金流动情况，并且对财务上可能出现的问题进行有效规避。此外，通过分析现金流量表，管理者也能够及时发现和解决企业财务可能出现的问题，从而避免企业陷入财务危机。 3.2坚持科学编制，降低财务监管难度 熟练掌握现金流量表制定的方式与方法，提高财务信息的准确程度。现金流量表的制定方法主要分为两种，分别是：直接法与间接法。由于现金流量表的制定必须要具有科学性的特点，因此中小型企业对各项财务报表编制过程中需要进行认真详细的研究，积极借鉴以及吸收外国的现金流量表编制方法，以此来提升我国中小型企业对现金流量表编制的科学性，有效降低财务管理工作的难度，从而为中小型企业财务报表编制工作做出保障。与此同时，可以适当引进社会中专业现金流量报表的编制人员，让其对现金流量表进行分析与评估，本着科学、公正的态度以及原则进行现金流量表的编制，在此过程中，虚心向专业的现金流量表编制人员学习，并在日常编制工作中总结经验，互相交流与沟通，最终得以实现现金流量表编制工作的顺利开展，让现金流量表在中小型企业的财务监管工作中充分展现其自身价值。 3.3损益情况分析管理 在电力企业财务管理中，现金流表能够使企业对各项经营活动的现金使用情况的分析更加的准确。电力企业在财务管理中以现金流表为基础，结合企业发展的重点和发展的规划对对现金流动的情况进行科学调整，能够使企业对实际发展情况的掌握更加的及时、有效。同时，在现金流表中，电力企业还能够对各项现金的流向和明细进行准确的把握，避免因为现金流向和明细不够清楚造成的企业内部的贪污等问题，有利于电力企业在财务管理的过程中能够树立起廉洁的风气。同时，通过现金流表，电力企业能够在财务管理的过程中掌握企业损益的具体情况，帮助企业分析当前的发展情况和未来的发展方向。此外，现金流表在损益情况分析中的作用还能够为企业的决策者在做出决策的时候提供数据上的支持，使决策的质量和效率得到很大程度的提高。 3.4熟练掌握现金流量表的编制方法，对报表进行多角度的分析 现金流量表的编制通常采用间接法和直接法，在电力财务实际中并没有制定统一的编制方法，导致许多制度以及列示存在许多问题而得不到解决，因此，电力企业财务部门应该在法律允许的范围内对编制方法进行创新，在实践中总结经验，财务管理人员也应该增强相互交流，掌握熟练的现金流量表的编制方法，保证编制工作能够顺利的进行。同时，还应该对现金流量表、利润表、资产负债表等进行多角度分析，为企业管理提供可靠的依据。 结语 总而言之，对于电力企业而言，现金流量表的编制、分析、应用不仅仅是财务管理的核心内容，而且还是企业整体管理的重要组成部分之一。可以说，现金流量表的编制对电力企业投资、经营、筹资等生产经营活动都有着深远意义。因此，企业应当充分重视现金流量表在财务管理中的应用，从提升相关人员观念着手，积极开展培训、再教育等活动，让财务管理人员切实掌握现金流量表的编制方法，为电力企业的发展做出贡献。 参考文献： [1]王庆政.探究现金流量管理措施及其在企业财务管理中的作用[J].财经界：学术版，2016（6）：210-210. [2]王曼云.现金流表在电力财务管理中的作用及管理措施[J].企业改革与管理，2016（21）：159-159. [3]谢德仁，张梅.论商业银行现金流量表的重构--兼析我国商业银行可持续分红能力[J].会计研究，2016（3）：21-28. [4]许子琳.浅谈现金流量表如何反映企业财务管理中存在的问题[J].现代职业教育，2016（6）：166-167. [5]吴翊，张丽，吴立翔，等.现金流量表分析在医院财务管理中的应用[J].检验医学与临床，2015（10）：1496-1497. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/b6ea9d2353e79b89680203d8ce2f0066f4336407.html