全面预算管理制度 1 目的 为加强企业的管理，提高企业的效益，根据集团公司预算管理的有关要求制定本制度。 2 定义 本办法所称预算是以价值形式反映的企业经营计划，预算管理是以预算为工具，通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析考核等管理活动，确保企业经营目标实现的过程。厂内各项经济活动都必须纳入预算管理，明确预算，进行预算控制。 3 适用范围 3.1 本标准规定了我厂预算管理的组织领导、原则和管理内容。 3.2 本标准适用于本厂各部门。 4 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 《会计法》 《企业会计制度》 5 管理机构与职责 5.1 厂预算管理委员会是本企业预算管理的决策机构，负责审批本厂预算管理制度、预算方案，批准预算考核兑现方案等。 5.2 预算管理委员会,其职责是审议本厂预算管理制度与办法、制度预算方案与预算调整方案，协调解决本厂预算编制与执行过程中出现的问题，组织预算执行情况的分析和检查，提出预算考核兑现建议等，预算管理委员会是实施预算管理的专门管理机构，对预算管理决策机构负责。 5.3 预算管理委员会的日常办事机构设在财务产权部，是本厂预算管理的归口管理部门，其职责是建立健全本单位预算管理制度，组织本单位预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，向预算管理委员会提交预算报告草案，对预算执行实施财务监督等。 5.4 各职能部门是预算管理的责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务、指标的预算编制、执行、分析、控制工作，并配合财务部门做好本单位总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与本单位预算管理委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 6 管理内容和要求 6.1 基本任务和基本原则 6.1.1 预算管理的基本任务是: 6.1.1.1 企业经营目标并组织实施。 —1— 6.1.1.2 明确企业内部各个环节的管理责任和权限。 6.1.1.3 对企业经营活动进行控制、监督和分析。 6.1.1.4 保证企业预算目标全面实现。 6.1.1.5 促进企业资源有效运用。 6.1.2 预算管理的基本原则是: 6.1.2.1 量入为出.,综合平衡。 6.1.2.2 优化投向,突出重点。 6.1.2.3 目标控制,分级实施。 6.1.2.4 权责明确,规范管理。 6.1.2.5 强化效益,防范风险。 6.1.3 预算管理包括预算编制、审批、执行、控制、调整、分析、监督考核等。 6.2 预算编制和审批 6.2.1 本厂预算编制的依据是: 6.2.1.1 法律、法规、财经政策和有关规定。 6.2.1.2 本企业发展战略和目标。 6.2.1.3 本企业预算年度生产、建设、经营计划、以及有关合同、协议等。 6.2.1.4 预算年度重大经营事项安排。 6.2.2 预算主要包括损益性预算、资本性收支预算,现金流量预算、资产负债预算。 6.2.3 年度预算编制程序： 6.2.3.1 计划与市场营销部负责全厂年度预算的汇总编制，负责发电量、上网电量等指标以及大中型基本建设、小型基建、项目前期经营管理方面需要更新或新购置的设备及工器具及零购的预算编制、执行、控制和分析。 6.2.3.2 人事劳动部负责工资总额、定员、劳动保护及社会保障标准等指标及资金的编制、执行、控制和分析。 6.2.3.3 财务产权部负责收入成本、税金、财务费用、投资收益、营业外支出、利润、融资、还贷、现金流量、资产、负债、所有者权益以及除上述项目外的其他支出预算编制、执行、控制和分析,并以各部门的业务预算为基础进行汇总，综合平衡,编制整体预算，提交厂预算管理委员会审定，根据审定结果，以书面形成上报上级主管部门，待批复后作为年度预算执行，形成全方位的预算执行责任体系，确保年度预算如期完成。 6.3 预算执行与考核 6.3.1 年度预算一经确定，必须严格执行，任何部门和个人不得越权调整、变更预算。如确因工作需要或特殊情况需调整预算方案，须经财务部与有关部门协商，报预算管理委员会批准后，方可列支。 6.3.2 财务产权部应实时监控预算执行情况，对未纳入预算或虽列入预算但支付内容发生变化的支出不予办理。如遇不可抗力及突发性事件而导致的超预算开支，不予考核。 6.3.3 厂审计部门对单位的预算编制和执行情况进行审计监督。 6.3.4 年度终了，各有关职能部门应及时将本部门预算完成情况以书面形式报厂预算管理委员会，厂部将对各部门预算管理工作进行考核、评价，兑现奖惩。 7 监督检查与考核 7.1 本标准规定的内容与要求由财务产权部和分管厂领导负责检查。 7.2 本标准按厂《经济责任制考核管理标准》的有关内容进行考核。 —2— 8 附则 8.1 本标准由财务产权部负责解释。 8.2 本标准自发布之日起执行。 —3— 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/bdcf775509a1284ac850ad02de80d4d8d15a01fa.html