浅谈内控基础上的企业财务流程再造 作者：赵倩 来源：《商讯·公司金融》 2018年第5期 一、引言 由于信息时代的到来，促使企业处于竞争和变化以及以客户为核心特点的全新格局当中，市场从卖方市场转移到买方市场，技术也在不断更新，产品生命周期不断降低，这就导致以往的管理方法已经无法满足发展所提出的要求。企业应该怎样根据业务流程分析的前提条件对其实施改造，或再次优化现流程的最优化，有关的成本花费和风险最低化，进而不断提升企业的经营业绩，这个问题不仅拥有前瞻性，同时还拥有重要的应用意义。因此，下面将进一步分析内控基础上企业财务流程再造。 二、企业财务流程再造的基本含义 财务流程再造拥有两种含义，分别是广义和狭义，站在狭义的财务流程再造角度去看，重点指的是财务部门处理普通业务根本的程序。而站在广义的角度去看，所覆盖的范围十分广泛，包含每一种数据信息的采集和整理，还有企业内部管理以及运营程序科学合理的衔接，甚至还包含企业资源的有效利用和会计处理等一系列工作。但是在具体工作过程当中，财务流程再造的根本含义通常是站在广义的角度去看，由于企业在平时经营时，财务流程通常和别的财务流程穿插着，所以企业一定要对财务流程进行认真的探索和研究，在财务流程再造的前提下就可让企业减少成本的支出，增加企业的利润， 三、企业财务流程再造的原则 企业财务流程再造必须要增强财务控制能力，在传统财务流程中，因企业内部多个部门没法高效配合，导致企业未能达到预期目标。同时，因为外部市场环境发生改变，企业各业务流程通常产生交叉情况，明显造成企业工作人员的效率无法提升。所以，企业财务流程再造必须要将增强企业控制能力当作基本的原则，保证企业资金的周转和各业务活动都能按照相应的顺序开展。 四、企业财务流程的实际情况 （一）无法掌控风险：当前拥有的财务流程通常都是采取事后控制的方式，这就导致财务管理评价是对之前的评价和总结，企业没有办法站在收益的视角对生产经营活动实施动态的掌控。这是因为会计数据一般不是在业务发生的情况下马上采集，而是在业务完成之后采集，会计数据一定要通过多个步骤加工才可以完全供管理人员使用，事后进行控制是无法达到企业之间竞争环境改变提出的需求。基于这种不先进的财务程序管理现状下，企业想要控制财务风险十分困难，进而促使企业经营效率不高，存在严重财务风险。 （二）财务流程存在局限性：财务流程可从两个角度理解，分别是狭义和广义的财务流程。其中广义财务流程指的是所有关系到企业资金和资源耗费以及会计处理等工作过程都可以包含在财务流程当中。当前，我国企业在建设财务流程的过程中，一般是根据狭义财务流程实施的，这就促使企业建设的财务流程存在严重局限性，无法对业务流程进行全面改进。 （三）财务流程职能定位不准确：企业目前对于财务管理职能的定位不准确，大部分企业只是把财务流程确定到会计核算的表面，只要财务管理可准确核算企业一般经营活动即可。但是在快速发生变化的国内和国际市场环境背景下，企业财务部门既要担负资本融通和投资决策和成本掌控等重要职能，同时还要保证管理质量，以及价值链和管理链管理过程的功能，而这些都是当前财务流程无法实现的。 五、内控基础上企业财务流程再造实践 （一）改善并优化财务流程内部环境：对现代社会中的企业来说，企业会计内控管理环境在很大程度上影响着企业的经济利益与经济效益，因此，改善企业会计内控环境是非常基础也是很必要的一个方面。对于企业来说，会计内控环境必须要从最基础方面进行改善并且进行适当的改革，在企业运营过程中，企业管理者要建设合理、合法、合适的企业会计管理制度，并且要求人员必须严格按照制度从事相关岗位工作，在时代的要求下，需要管理者摒弃不合时宜的管理方法和制度，充分调动会计人员的工作积板性，在考虑企业发展状况的前提下，将企业会计环境进行改良。此外，企业也应该做到自检，将企业的文化理念进行宣传与发扬，积极鼓励企业员工可以认真负责的承担自己的岗位职责与要求。不仅如此，企业的管理者要建设一个专业、负责的会计监督单位，确保企业股东与员工的合法权益得到有效、安全的保障，也要确保企业会计内控管理工作可以有序、合理地开展。 （二）建立风险评价体系：企业在对于财务流程进行再造的过程中，必须要重点建设风险评估体系，让其可以依照预设的内控目标，完整系统的采集有价值的信息，并且根据具体的情况，清楚的判断和实现控制目标有关的内部和外部风险，了解对应的风险承受力，然后巧妙地应用，规避、降低、分担、承受等有效的方式保证将风险控制在可接受范围内。 （三）增强控制活动的效率：以往财务流程当中的控制活动一般比较滞后，针对内部控制建设财务流程必须要完全优化这种情况，企业在平时经营时要针对风险评估得到的结果利用手工和自动的手段，利用有效控制方法，把风险掌控在相应范围当内。控制方法通常包含不交叉职务分离、授权审核以及会计系统等控制。并且，企业还要建立一个严重风险预警制度及突发事件紧急处理制度，制定风险预警的水平线，针对高危风险或者是突发性事件，必须要及时采取有效解决措施，制定相应应急预案，将责任落实到每个人身上，明确标准化处理流程，保证突发事件能够在短时间内得到处理。 （四）信息技术平台建设的交流路径：企业必须要利用信息技术对于财务流程进行再造，同时还要构建和经营管理相适应的信息系统，加快内部控制程序和信息系统结合的速度，保证业务和事项能够完成自动控制。信息技术的发展能够直接促进财务流程的再造，并且财务流程再造离不开信息技术作为支持，这就要求企业一定要建立高速的局域网，还有能共享的信息数据库，不断优化信息技术平台，为财务流程再造能够提供良好的技术支持，明确内部控制可按照正常秩序进行。 （五）加强内部监控：企业在对财务流程进行再造时，对财务流程构建和实施的实际情况必须严格监督和控制，对其有效性进行评价，找到财务流程存在的问题，及时找到解决办法。内部监督应分成两种，一种是平时监督，一种是专项监督。平时监督指是企业对于构建和开展内部控制的真实情况实施日常的检查，而专项监督则是企业发展战略和组织构造以及经营活动和业务程序，还有重要职位等产生巨大改变的情况下对于内部控制实施专项检查和监督。 六、结束语 通过本文对内控基础上的企业财务流程再造的进一步分析和阐述，使我们经过运行找到财务流程再造过程中存在的问题，同时及时选择有效的解决方案，并还尽可能让财务流程再造的工作人员在短时间内适应全新财务流程控制，降低财务流程再造成本，不断提升企业运行收益。因此，希望通过本文能够给企业财务流程再造方面提供一定的参考和帮助。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c1f61af06e85ec3a87c24028915f804d2a168794.html