浅析财务共享中心在兖矿财务的组织定位 作者：鲍 毅 来源：《现代经济信息》 2017年第17期 摘要：财务共享管理模式实施后，核算会计与管理会计的分离，财务人员的转型，势必带来财务职能体系的巨大变革。单层级的财务组织机构已经不再合适公司财务管理的需求，复杂的经济环境中心，财务共享中心应如何在公司整个组织机构中定位，应以什么形式定位，是我们本文讨论的重点内容。 关键词：财务管理模式；财务职能；组织机构 中图分类号：F230文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-0-01 一、兖矿财务组织机构的职责定位与分工 在财务共享管理模式下，组织机构分为三个层级：公司总部战略财务、各单位业务财务和兖矿共享中心共享财务。 (一)兖矿财务组织机构的职责定位 1.战略财务。定位为决策和支持，由财务管理部负责分析内外部环境、经营管理、投融资管理、资本结构优化等，为管理者决策提供数据支持。 2.业务财务。定位为协同和推进，各单位财务部门人员从基础核算中剥离出来，采用嵌入、互动的模式参与本单位日常经营活动，转型成为业务单位合作伙伴的角色，提供深入价值链的业务支持。 3.共享财务。定位为核算和控制，由共享中心采用集中、共享的模式进行会计核算与资金结算等基础业务，为各单位业务财务提供支持，并为公司战略财务得以统一贯彻执行提供保证。 (二)兖矿财务组织机构的职责分工 1.战略财务 公司财务管理部重点负责公司财务管控体系建设、财务战略规划及资本资源配置与使用等方面，主要负责投融资、税务、绩效与分配管理，财务战略及制度规范的制定。具体职责：投融资管理、纳税筹划、利润分配、财务战略、制度管理、预算下达、资金审批、政策把握、业务指导、ERP系统管理、报表编制与合并。 2.业务财务 业务单位对本单位经济业务发生的真实性、合法性、合理性，经济活动的结果负责，业务单位财务主要负责本单位与财务相关的各项经营管理工作。具体职责：预算编制、上报、执行、分析及调整；资金预算编制、上报、执行、分析及调整；纳税申报、业务办理、税务检查；绩效管理细则；会计核算报账资料整理与提报；内部存款、客户、供应商往来对账以及固定资产、存货管理；编制报表；经营指标考核、分析；实物单据扫描、影像上传；会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、装订、归档与保管；审计检查；审批流程。 3.共享财务 共享中心财务对会计核算的正确性、合法合规性负责，并按照公司统一财务制度及业务操作规范开展会计核算。具体职责:预算校验、资金收付、税金计缴、会计核算、电子档案管理、流程管理、系统优化。 二、财务共享中心在兖矿财务组织机构中的位置 (一)财务共享中心组织定位 公司财务管理部为一级部门，财务共享中心隶属财务管理部，属于财务组织机构中的二级部门。业务财务则分散到公司分、子公司的财务管理部门。财务共享中心承担会计核算职能，公司总部战略财务和各单位业务财务承担管理职能。核算业务集中在财务共享中心处理，可以及时准确地提供多维度数据信息，有利于公司准确了解各各单位的财务状况。 (二)财务共享中心汇报模式 财务共享服务中心的工作向公司财务管理部汇报，财务管理部直接向公司CFO汇报。 三、财务共享中心内部组织设计 (一)财务共享中心内部组织划分方法 根据财务共享平台业务职能，在保障机构有序运作的基础上，目前共享中心设立3个管理服务部门，即运营管理组(包括代理业务)、审计合规组、IT技术组；6个业务部门，即总账核算组、资金结算组、销售结算组、采购结算组、数据管理组、往来核算组。 这种方法遵循了专业化原则，标准化程度高，有利于提高人员使用效率，同时也简化了培训工作。 (二)财务共享中心内部业务组的职责分工 财务共享中心内部各个业务组，承担不同的业务职能，相互提高协助和支持。具体包括： 1.总账核算组，主要负责各单位费用报销、工资核算、固定资产核算、成本结算等业务，是我们业务量最大的一个组。 2.销售核算组：主要负责公司各单位客户收款与产品销售结算业务。 3.采购核算组：主要负责公司各单位采购结算和供应商付款业务。 4.资金结算组：主要负责纳入共享平台各单位的资金结算工作，通过“资金池”和“票据池”的管理，实现资金和票据的有效归集，降低资金风险。 5.数据管理组：主要负责会计核算的复核工作，对会计处理进行合法合规性审核，并对各单位的数据进行分析，向公司及各单位提供决策支持。 6.往来结算组，主要负责所属各单位往来结算业务及各类社保基金的缴纳工资。 7.代理业务：负责代理单位业务报账、报表编制、财务指标分析、会计档案整理等工作。 8.运营管理组：主要负责共享中心制度建设、业务流程梳理、员工培训、绩效管理和业务咨询。 9.审计合规组：主要负责共享中心内部稽核工作，通过批量及抽样审计，确保共享中心业务的合规性和准确性。 10.IT技术组：主要负责共享中心系统运行与维护。 (三)财务共享中心内部的协作关系 运营管理组对公司财务政策进行分解后，制定财务共享中心内部具体的业务细则，而各核算、结算等业务操作小组则需要严格按照业务细则落实执行，并将具体工作中出现的业务细则未包含或不合理的内容进行及时反馈，运营管理组形成发现问题和改进问题的循环优化机制。 运营管理组收到系统用户在实际操作中发现的系统问题时，及时将问题汇总、整理后，与IT技术组、业务操作组充分沟通，评估其可执行性和可操作性。评估通过后，根据详细方案监督实施，直至问题解决。运营管理组根据最终结果更新财务共享云系统业务清单、操作手册和操作规范定期更新。同时，在QQ工作群、网站发布最新资料。 四、财务共享中心在兖矿财务组织机构的位置发展 兖矿共享中心的建设初期，强调专业化和流程化特点，最大程度发挥共享中心的审核效率，降低人员成本。随着共享规模的不断扩大和业务能力的不断增强，财务共享中心更倾向于区域的专业划分，针对不同的系统用户，进行更为深化、全面的服务，从而提升共享中心服务满意度，树立品牌形象。财务共享中心组织的最终目标是成为一个综合性业务服务中心。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/ce8db8907a3e0912a21614791711cc7930b778c9.html