浅析财务共享中心在兖矿财务的组织定位 作者：鲍 毅 来源：《现代经济信息》 2017年第17期 摘要：财务共享管理模式实施后，核算会计与管理会计的分离，财务人员的转型，势必带来财务职能体系的巨大变革。单层级的财务组织机构已经不再合适公司财务管理的需求，复杂的经济环境中心，财务共享中心应如何在公司整个组织机构中定位，应以什么形式定位，是我们本文讨论的重点内容。 关键词：财务管理模式；财务职能；组织机构 中图分类号：F230文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-0-01 一、兖矿财务组织机构的职责定位与分工 在财务共享管理模式下，组织机构分为三个层级：公司总部战略财务、各单位业务财务和兖矿共享中心共享财务。 (一)兖矿财务组织机构的职责定位 1.战略财务。定位为决策和支持，由财务管理部负责分析内外部环境、经营管理、投融资管理、资本结构优化等，为管理者决策提供数据支持。 2.业务财务。定位为协同和推进，各单位财务部门人员从基础核算中剥离出来，采用嵌入、互动的模式参与本单位日常经营活动，转型成为业务单位合作伙伴的角色，提供深入价值链的业务支持。 3.共享财务。定位为核算和控制，由共享中心采用集中、共享的模式进行会计核算与资金结算等基础业务，为各单位业务财务提供支持，并为公司战略财务得以统一贯彻执行提供保证。 (二)兖矿财务组织机构的职责分工 1.战略财务 公司财务管理部重点负责公司财务管控体系建设、财务战略规划及资本资源配置与使用等方面，主要负责投融资、税务、绩效与分配管理，财务战略及制度规范的制定。具体职责：投融资管理、纳税筹划、利润分配、财务战略、制度管理、预算下达、资金审批、政策把握、业务指导、ERP系统管理、报表编制与合并。 2.业务财务 业务单位对本单位经济业务发生的真实性、合法性、合理性，经济活动的结果负责，业务单位财务主要负责本单位与财务相关的各项经营管理工作。具体职责：预算编制、上报、执行、分析及调整；资金预算编制、上报、执行、分析及调整；纳税申报、业务办理、税务检查；绩效管理细则；会计核算报账资料整理与提报；内部存款、客户、供应商往来对账以及固定资产、存货管理；编制报表；经营指标考核、分析；实物单据扫描、影像上传；会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、装订、归档与保管；审计检查；审批流程。 3.共享财务 共享中心财务对会计核算的正确性、合法合规性负责，并按照公司统一财务制度及业务操作规范开展会计核算。具体职责:预算校验、资金收付、税金计缴、会计核算、电子档案管理、流程管理、系统优化。 二、财务共享中心在兖矿财务组织机构中的位置 (一)财务共享中心组织定位 公司财务管理部为一级部门，财务共享中心隶属财务管理部，属于财务组织机构中的二级部门。业务财务则分散到公司分、子公司的财务管理部门。财务共享中心承担会计核算职能，公司总部战略财务和各单位业务财务承担管理职能。核算业务集中在财务共享中心处理，可以及时准确地提供多维度数据信息，有利于公司准确了解各各单位的财务状况。 (二)财务共享中心汇报模式 财务共享服务中心的工作向公司财务管理部汇报，财务管理部直接向公司CFO汇报。 三、财务共享中心内部组织设计 (一)财务共享中心内部组织划分方法 根据财务共享平台业务职能，在保障机构有序运作的基础上，目前共享中心设立3个管理服务部门，即运营管理组(包括代理业务)、审计合规组、IT技术组；6个业务部门，即总账核算组、资金结算组、销售结算组、采购结算组、数据管理组、往来核算组。 这种方法遵循了专业化原则，标准化程度高，有利于提高人员使用效率，同时也简化了培训工作。 (二)财务共享中心内部业务组的职责分工 财务共享中心内部各个业务组，承担不同的业务职能，相互提高协助和支持。具体包括： 1.总账核算组，主要负责各单位费用报销、工资核算、固定资产核算、成本结算等业务，是我们业务量最大的一个组。 2.销售核算组：主要负责公司各单位客户收款与产品销售结算业务。 3.采购核算组：主要负责公司各单位采购结算和供应商付款业务。 4.资金结算组：主要负责纳入共享平台各单位的资金结算工作，通过“资金池”和“票据池”的管理，实现资金和票据的有效归集，降低资金风险。 5.数据管理组：主要负责会计核算的复核工作，对会计处理进行合法合规性审核，并对各单位的数据进行分析，向公司及各单位提供决策支持。 6.往来结算组，主要负责所属各单位往来结算业务及各类社保基金的缴纳工资。 7.代理业务：负责代理单位业务报账、报表编制、财务指标分析、会计档案整理等工作。 8.运营管理组：主要负责共享中心制度建设、业务流程梳理、员工培训、绩效管理和业务咨询。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e974d1ec2fc58bd63186bceb19e8b8f67c1cef16.html