企业财务管理中税收筹划的探讨思路总结
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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业财务管理中税收筹划的探讨思路总结 作者：刘桂芳 来源：《经营管理者·上旬刊》2017年第03期 摘 要：随着市场经济的繁荣发展现代化企业互相之间的竞争也越来越激烈，企业如果想要在市场当中取得稳定的长久发展就应不断的在企业内部财务管理工作当中制定科学合理的税收筹划能够有效的降低企业的投入成本增加企业的流动资金使企业获得更高的经济效益，又能够有效的加强企业内部财务管理成效；现阶段我们国家的多数企业单位在财务管理工作当中所使用税收筹划仍然暴露出了很多不足与缺陷，所以此篇文章就简要的分析了目前部分企业当中使用税收筹划所存在的不足，并提出了正确运用税收筹划的相关策略。 关键词：财务管理 税收筹划 分析 策略 一、引言 税收筹划又被叫做‘合理避税’详细的讲就是指纳税企业在税收法规规定的范畴之内同时结合国家给予企业税收方面的相关政策，对企业的生产运行、资本投入和理财等经济行为活动进行事前的计划，企业应通过制定多种纳税计划同时依据企业自身发展现状选择出最优的纳税方案，使企业获得正规合法的税收利益；税收筹划的目的不是通过偷税漏税的违法行为来为企业带来经济利益，而是在企业内部依据自身发展状况通过科学合理的方法制定出适合企业本身长久发展的纳税计划；对于企业来说合理的运用税收筹划能够切实的提升企业内部的管理水准，企业只有不断的健全和完善企业内部的财务管理相关机制与会计标准相关制度才能够使企业在税收筹划方面更加的科学合理；就目前阶段我们国家企业发展的总体状况来说，国内企业在税收筹划方面无论是在税收管理理论方面还是在具体的实际运用方面与西方发达国家比较仍然有着很大的差异，所以，此篇论文重点对我国现代化企业的财务管理工作当中怎样更好的使用税收筹划进行了归纳和详细的探讨。 二、在企业的财务管理下进行税收筹划工作所依据的基本理论 企业的财务管理简要的来说就是对资金的筹集使用和投入等经济行为进行客观的评估与对所获得的收益进行科学合理的分配；税收筹划就是企业作为向国家纳税的主体企业自身在财务管理工作当中在税收相关法律允许的范围之内制定减轻企业的纳税负担的一种行为；在企业当中财务管理和税收筹划之间有着紧密的关联；税收筹划应在确定的资金理财条件下进行，必须严格遵守国家规定的税收法律及财务管理相关的法律规定的基础上来运用出科学合理的税收筹划，只有做到上述条件才能够真正的提高企业的财务管理是企业获得更多的经济利益；企业的税收筹划就是纳税人对国家的税收法律法规进行分析和破译找出当中的破绽，进而能够使企业取得在税后的合法经济利益。 三、在企业的财务管理下进行税收筹划工作所依据的基本原则 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 1.应严格遵循符合法律规定的基本原则。企业在运用税收筹划的时候必须严格遵守我国税收及财务方面法律法规的条文规定，同时也应随时注意和税收相关的法规的实时变化情况，因此说企业必须在严格遵守法律规定的基础上，保证企业制定的纳税计划获得税务管理部门的准可，同时也与企业自身实际发展状况相适应，一旦在实际运用时违反了相关法规这对国家及公共利益产生危害会受到相应的处罚，如果情况十分严重有关责任人将承担刑事责任；因此在财务处置形式和税法之间发生冲突的时候要以税收法律标准。 2.企业运用税收筹划应遵循时效性的原则。在企业内部实际运用税收筹划来开展相关业务的时候，最根本的目标就是使企业的盈利得到提升，同时应不断的对税收筹划计划进行时实的优化和完善，其目标就是最大程度的节省企业在纳税方面的经济支出；目前市场经济的竞争是非常残酷的，企业的经营管理人员仅有运用税收筹划的理念完全不够的，还应重点关注企业自身资本筹集和资金流动及投放的各个过程；另外企业所运用的税收筹划计划应和企业提高经济效益的根本目的相一致，所运用的税收筹划不应该以达到自身的目的来筹划而是要和企业总体发展目标为最终目标，进而使企业获得更高的经济利益。 3.企业运用税收筹划应遵循节省投入成本的基本。在企业的财务管理工作当中税收筹划的作用是非常关键的也是其中主要的构成部分，现代化企业在管理当中慢慢的认识到了税收筹划的重要作用，企业内部的财务管理人员在实践工作当中也不断的增加了对税收筹划的使用；由于现阶段市场经济竞争越来越残酷，想要在这样的经济环境背景之下占据一席之地得到长久的发展，在价格上没有办法在进行竞争所以企业就要在节约资金成本上多动脑筋，通过合理的运用税收筹划就能够实现节约企业成本的目的，税务筹划的目标是企业财务管理工作目标来决定的，能够使企业将经济成本进行最大化的利用提升企业的经济利益。 四、企业具体运用税收筹划的相应策略 1.企业在实际运用税收筹划时应以企业总体利益为基本出发点，企业进行税收筹划的根本目标就是利用合理的税收筹划企业的减少企业投资成本，进而使企业获得更高的经济利益，将企业在获得收益纳税之后的经济利益最大化，最大程度的降低税收成本，使企业总体经济利益得到有效的提高，可以利用两个途径来实现：一种为通过降低税收费用的税收筹划方案，就是在企业内部制定出合理的纳税计划达到降低纳税成本的目的，使企业获得更多的现有资金用于正常的生产运营，进而获得更高的经济效益；另一种就是通过延缓纳税的方法使企业现有资金获得时间上的空余，使这些资金在生产运行当中得到充分的利用和发挥为企业带来更高的经济收益。 2.应对税收筹划的收益及成本进行科学的考虑和分析。企业运用税收筹划的根本目标就是有效的提高企业的经济利益，所以企业进行税收筹划时就应从战略性长远发展的角度来对各种外部和内部因素进行充分的开率和分析，以免这些因素对税收筹划产生不良的影响，使税收筹划具备有效性、长久性及全面性的特点；企业在实际运用税收筹划的时候在分析税收降低程度的同时也应重视非税收资金成本的提高问题，由于非税收的资金成本对企业将来的经济效益有龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 着重要的影响，所以在运用税收筹划时要对非税收的资金成本施行合理的控制，进而降低非税收成本部分对税收筹划的不良影响。 3.在企业的财务决策当中应充分的体现出税收筹划。税收筹划的作用在企业的生产运行、资本投入和理财等过程当中都有所体现，企业在实际运用税收筹划的过程中往往容易忽视财务决策对其的影响，如果不加以重视就会致使税收筹划在实际运用当中缺乏可行性和执行力度，最后致使企业决策失败。 参考文献： [1]翟向军.《浅谈我国税收筹划》.J.会记之家.2014.05. [2]常颖.《企业投资决策中税收筹划探析》.J.商业文化.2012.08. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/da108ccc0129bd64783e0912a216147916117e60.html