中小企业财务管理制度设计 中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环 境影响大， 财务控制方面往往存在一些薄弱环节， 如会计造假行为，会计报告失真等， 运营 效率低下， 企业员工贪污舞弊， 资产流失，资产安全无法保障员工道德品行下降， 业务运营 与管理政策不一致。针对这些问题，将对 企业财务管理制度进行分析入手 。 中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度：财务管理制度涉及的内控环 节，财务管理制度应规范的内容。 一． 组织结构及人员控制 .①财务岗位设置的基本规定。 符合内部牵制制度，执行回避制度，执行会计人员岗位轮换制度。 ②岗位设置与分工。 根据企业管理的需要，设置财务负责人、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定 资产核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位，公司总经理分管财务 。 ③ 明确各岗位职责，并根据各岗位进行考核。 为了更好的贯彻财务工作岗位责任制， 结合各财务工作岗位任职条件， 严格进行考核， 切实 保证各财务人员的工作质量。考核结果跟绩效工资挂钩，跟同年年终评先挂钩。 二． 企业内部控制 内部控制是一个古老而又充满活力的话题， 自我治理， 通过一套由点，线， 面结合而成的 自我调节与约束控制系统规避风险， 持续发展。 保护了企业资产的安全完整和有效运行， 保 证会计资料的运行运用，保证会计资料的真实可靠。 1. 原则和实施体系 建立与实施内部控制应当遵循的五项原则：全面性，重要性，制衡性，适应性，成本效益 原则，同时规范了内部控制的实施体系。 ① 、 权利分隔： 每一项经济业务的处理程序， 不能由一个部门和一个人全部包办， 以防止 差错和弊端。 ② 、合理分管：实行账物分管、钱物分管、印鉴分管和钥匙分管等。 ③ 、审批稽核：任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的稽 核。 ④ 、责任明确：各部门和人员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任。 ⑤ 、凭证控制：建立和健全凭证制度及严格传递程序，指导会计资料归档。 ⑥ 、例行核对：对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、 账物、账款核对一致。 2. 内部控制的要素 内部控制的要素为：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。 3. 设计步骤 ① 控制环境的认知与评估 <1> 经营情况 : 通过经营性质 ,经营规模与范围 ,经营方式 .来观察 <2> 资源状况 : 人员和管理的资源。 材料、设备和厂房 .。资金和技术。 以上是对内部控制环境的考虑，也是了解内容。随着企业经营的外部化，市场，供应商， 顾客，法律政策对企业内部控制产生重要的影响。 ② ．内部控制的结构设定 <1> 注意各个环节和组织结构的联系，发挥各个小组的协同性。能够有效的控制经营活动 的过程，预防和发现风险及时纠正。 <2> 要保持整体与局部。宏观与微观的结合首先要建立内部控制的组织机构。在设计内部 控制时，对各个部门机构考察，防止机构之间职能的重叠。 ③ .业务循环流程确定 <1> 明确各个业务的起点和终点 <2> 找到业务流程的 ， 前后，财务或资金，营运管理联系 ④ . 关键风险控制点的定位 关键控制点是业务流程和业务经营中产生风险的环节。 ⑤ ．内部控制制度的书面拟定 最终是要形成文字的规范，从而内部控制成为企业各部门和人员的行为规范和指南要求 坚持实事求是，保证制度的可理解性，制定权的分配，执行情况的监督。 : 4. 具体表现 财务收支内部控制 1、实行财务收支预算 2、建立定额备用金制度 3 、执行案签批金额权限审批付款 货币资金内部控制 1、建立会计和出纳职责分工制度 2 、加强对现金的稽核管理 3、控制现金的使用范围 4、严 格付款审批和支票的签发 5 、收付款项要经过会计填制记账凭证 6 、及时登记现金、银行存 款日记账和结账 销货与收款内部控制 1、 企业销售业务应统一归口销售或营业部门办理，其他部门及人员未经授权不得兼办 2、 销售部门根据生产经营目标和市场预测，编制销售计划，承接客户订单，通知生产部组 织生产、加工等业务 3 、销售发票有财务部专人登记保管，负责给销售部门开票 4 、销售业 务的货款应由财务部审核结算收款， 赊销业务应经过信用审查， 财务部应将销货发票与销货 单、订单相核对 5、有销货部门制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理 规定，由财务部进行审核和监督 6、销售业务发生的退货、调换、修理部件等事项，同样通 过销售部按规定办理手续后，由财务部办理结算或转账手续 购货与付款内部控制 1、 企业的购货业务统一归口于采购部门负责办理，其他部门及人员未经授权不得兼办 2、 采购部应根据生产需要和库存情况编制采购计划，地计划采购订货要签订合同或订单 3、市场临时采购，由使用部门根据需求提出请购单，报经采购部审批后办理，较大采购项 目须报总经理批准 4、所有购货业务要做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、 就地就近 生产与费用内部控制 1、有关业务由生产部门负责。对原材料的消耗和成本费用的控制，应由生产部门和财务部 门及有关部门建立成本 责任制 2 、建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际 计算材料成本 3 、加强人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放 4 、重视制造 费用发生的核算与分配：注意物料消耗、折旧费的计算 存货与仓库内部控制 1、加强存货与仓库的管理，做到帐、卡、物、资金一致 2 、对存货数量较大的企业，应实 行永续盘存制， 建立收发存计量、 计价及定期盘存与账面结存核对的办法， 本期耗用或销货 成本，按领发货凭证计价确定 3 、对存货实行永续盘存制有困难的企业，可实行实地盘存制 固定资产内部控制 1、工程部：负责固定资产登记管理、建设、购置、处置、报废等业务 2 、固定资产使用部 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/dc1332db747f5acfa1c7aa00b52acfc789eb9fca.html