装修公司管理制度_应收票据的期限为多久最佳
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办公精品 欢迎下载 装修公司管理制度_应收票据的期限为多久最佳 1.查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。 2。要求财务人员提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其数额是否合理。 3，从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守银行的结算制度；；采购业务完成之后是否及时办理结算手续；有无非法转移资金的现象。 4．对于在途货币资金，应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否真实；在货币资金发生后是否及时入账；收到在途货币资金后是否及时注销；；对于长期挂账不注銷或一直未收到款项的应查明原因。 5，应运用详查涝、，审查以外埠存款购进的全部商品、材料和其他物品，看其有无超出采购存款的佣金 6．审查“其他货币资金——外埠存款”明细账余额，查明其有无长期挂账现象，若“其他货币资金——外埠存款”占用时间长，应进一步分析查证其有无挪用资金或者不及时办理结算的问题。 7，审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。 8．审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。 9．在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行汇票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。 10.核对银行存款和，银行对账单，审查其款項是否与银行对账单一致，如果不？致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到了无效或过期汇票。 应收票据科目核算范围 应收票据科目核算小型施工企业、装修公司因结算工程价款，对外销售产品材料等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。收到的支票应存入银行，并记人“银行存款”科目，不包括在应收票据之内。 小型施工企业、装修公司应设置“应收票据登记簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日期和利率，贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款刚調和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。 （1）以“天数”表示。即采用票据签发日与到期日“算头不算尾”或““算尾不算头”的方法，按实际天数计算到期日。 例如：7月10日出票60天到期，求到期日。 ①算头不算尾： 7月：31 -10 +1 = 22天（算头） 8月：31天 9月：7天 合计：60天 ②算尾不算头： 7月：31 -10 = 21天（不算头） 8月：31天 9月：8天 合计：60天 所以到期日为9月8日。 （2）以“月数”表示。即票据到期日以签发日数月后的对日计算，而不论各月是大月还是小月。例如：4月1日签发，3个月到期的商业汇票，到期日为7月1日。如果票据签发日为月末的最后一天。例如1月31日签发，1个月到期的商业汇票，到期H为2月28日或29日：若2个月到期的商业汇票，到期日为3月31日；若3个月到期的商业汇票，到期旧为4月30日，以此类推。 1．计算到期值 票据到期值=票据面值+票面利息 票面利息=票据面值X（1+票面利率X票据期限） 办公精品 欢迎下载 2．计算贴现息 贴现利息=票据到期值X贴现率X贴现期 3．计算贴现净值 贴现净值=票据到期值—贴现利息 （1）因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按应收票据的面值，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“其他业务收入”等科目。 （2）收到应收票据以抵偿应收账款时，按应收票据面值，借记本科目，贷记“应收账款”科目。 如为带息应收票据，应于期末时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额，借记本科目，贷记“财务费用”科目。 （3）持未到期的应收票据向银行贴现，应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按贴现息，借记“财务费用”科目；按应收票据的票面余额，贷记本科目。如为带息应收票据，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目；按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。 贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行账户余额不足支付，申请贴现的小型施工企业、装修公司收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时，按所支付的本息，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目；如果申请贴现小型施工企业、装修公司的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理时，应按转作贷款的本息，借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。 （4）将持有的应收票据背书转让取得所需物资时，按发票上注明的物资成本价值，借记“材料”等科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目；按实际收到或支付的金额，借记或贷记“银行存款”等科目。如为带息应收票据，将持有的应收票据背书转让取得所需物资时，按发票上注明的物资成本的价值，借记“材料”等科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目；按尚未计提的利息，贷记“财务费用”科目；按实际收到或支付的金额，借记或贷记“银行存款”等科目。 1、收回应收票据，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。 2、因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按应收票据的账面余额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。3、到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”，科目核算后，期末不再计提利息，其应计提的利息，在有关备查簿中进行登记，待收到时，冲减当期财务费用。 [例1]中建公司与发包单位A公司进行工程价款结算，收到承兑期限为3个月的不带息商业汇票一张，票面金额为100 000元。 收到商业汇票时： 借：应收票据-——A公司 100 000 贷：工程结算 100 000 假设三个月到期后，收回票款： 借：银行存款 100 000 贷：应收票据--A公司 100 000 假设三个月到期后，付款人无力付款： 100 000 贷：应收票据-A公司 100 000 [例2]中建公司向建筑A公司出售预制构件一批．收到A公司3月1 1日签发的90天到期的商业承兑汇票一张，面值20 000元，该票据为带息票据，，年利率为6% 收到汇票时： 借：应收票据-A公司 20 000 贷：其他业务收人 20 000 3月底计提带息票据利息66。 67元（20 000 x6% x 20÷360） 借：应收票据-A公司 66。 67 贷：财务费用 66。 67 [例3]中建公司持有一张票面额200 000元不带息商业汇票，出票日2009年3月1日，到期日6月1日。企业于4月2日向银行贴现，年贴现率为6%，则贴现有关计算和所编会计分录为： 办公精品 欢迎下载 票据到期值=200 000（元） 贴现利息=200 000 x6% X（92 -32） /360=2 000（元） 实收贴现款=200 000 -2 000 =198 000（元） 借：银行存款 198 000 财务费用 2 000 贷：应收票据 200 000 【例4] 2009年4月15日中建公司收到A公司2009年4月15日签发60天到期、票面利率为5%，票据面值为600 000元的带息商业汇票，2009年4月30日将该张商业汇票向银行贴现，贴现率为8%0计算过程如下： （1）票据到期值=刪咖+600 0叨x5%÷360 x60 =605 000（元） （2）计算贴现利息。 先计算到期日：4月15日签发，60天到期，到期日为6月14日。计算过程为： 4月 ： 30 -15 +1 =16 （天） 5月：31天 6月：13天 合计：60天 再计算贴现天数：从贴现日4月30日至到期日6月14日，共计45天，计算过程如下： 4月：30 -30 +1 =1（天） 5月：31天 6月：13天 合计：45天 贴现利息=605 000 x8%÷360 x45 =6 050（元） （3）贴现收入= 605 000 -6 050 =598 950（元） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/dccd2de65bcfa1c7aa00b52acfc789eb162d9e4c.html