赛优教育—中级《财务管理》知识点:资金习性预测法

时间:2022-12-22 17:42:20 阅读: 最新文章 文档下载
说明:文章内容仅供预览,部分内容可能不全。下载后的文档,内容与下面显示的完全一致。下载之前请确认下面内容是否您想要的,是否完整无缺。
赛优教育—中级《财务管理》知识点:资金习性预测法



资金习性预测法

(一)含义:资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。 分类

含义 典型举例

在一定的产销量范围

为维持营业而占用的最低数额的现金;原

内,不受产销量变动的

不变资金 材料的保险储备;必要的产成品储备;厂

影响而保持固定不变的

房、机器设备等固定资产占用的资金

那部分资金

直接构成产品实体的原材料、外购件等占

随产销量的变动而同比

变动资金 用的资金;在最低储备以外的现金、存货、

变动的那部分资金

应收账款等

受产销量变化的影响,但不成同比例变动的资

半变动资金 辅助材料上占用的资金

金,可划分为不变资金和变动资金两部分

(二)根据资金占用总额与产销量的关系预测(直接预测资金需要量总额) YabX

式中:Y代表资金占用额;X代表产销量;a代表不变资金;b代表变动资

只要求出ab就可以利用上述公式测算资金需要量。ab可以根据历史数据采用回归直线方程组求出。




【提示】也可以通过下列方程组求解ab



(三)采用逐项分析法预测(先分项再汇总预测资金需要量总额) 根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项目(如应付账款)同产销量的关系,计算出各分项目资金占用的不变资金(a与变动资金(b),然后汇总在一起,计算出总的ab,求出企业变动资金总额和不变资金总额,进而预测资金需求量。

【提示】由于负债是资金来源,汇总计算ab时,应该减掉负债项目的ab




本文来源:https://www.wddqw.com/doc/f2ed94760129bd64783e0912a216147916117e45.html