赛优教育—中级《财务管理》知识点:资金习性预测法 资金习性预测法 (一)含义:资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。资金习性,是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系,可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。 分类 含义 典型举例 在一定的产销量范围为维持营业而占用的最低数额的现金;原内,不受产销量变动的不变资金 材料的保险储备;必要的产成品储备;厂影响而保持固定不变的房、机器设备等固定资产占用的资金 那部分资金 直接构成产品实体的原材料、外购件等占随产销量的变动而同比变动资金 用的资金;在最低储备以外的现金、存货、例变动的那部分资金 应收账款等 受产销量变化的影响,但不成同比例变动的资半变动资金 辅助材料上占用的资金 金,可划分为不变资金和变动资金两部分 (二)根据资金占用总额与产销量的关系预测(直接预测资金需要量总额) Y=a+bX 式中:Y代表资金占用额;X代表产销量;a代表不变资金;b代表变动资金 只要求出a和b,就可以利用上述公式测算资金需要量。a和b可以根据历史数据采用回归直线方程组求出。 【提示】也可以通过下列方程组求解a和b。 (三)采用逐项分析法预测(先分项再汇总预测资金需要量总额) 根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项目(如应付账款)同产销量的关系,计算出各分项目资金占用的不变资金(a)与变动资金(b),然后汇总在一起,计算出总的a和b,求出企业变动资金总额和不变资金总额,进而预测资金需求量。 【提示】由于负债是资金来源,汇总计算a和b时,应该减掉负债项目的a和b。 本文来源:https://www.wddqw.com/doc/f2ed94760129bd64783e0912a216147916117e45.html