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(1)2017年税务师《税法一》每日一练:城建税(8.23)
多选题
县城某制药厂为一般纳税人,2016年4月经营业务缴纳增值税285万元,补缴上月漏缴的增值税66.6万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项78万元。则下列说法正确的有( )。
A、本月经营业务应缴纳城建税14.25万元
B、本月经营业务应缴纳城建税14.28万元
C、本月应补缴城建税3.33万元
D、本月应补缴城建税3.79万元
E、转让药剂生产技术免交增值税
【正确答案】ACE
【答案解析】转让自然科学领域的技术免征增值税,所以78万元不涉及缴纳城建税。该厂本月经营业务应缴的城建税=285×5%=14.25(万元),应补缴的城建税=66.6×5%=3.33(万元)。
(2)2017年税务师《税法二》每日一练:剩余资产(8.23)
单选题
某居民企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值4700万元,负债的账面价值2300万元,实收资本2000万元,盈余公积900万元,累计亏损500万元,其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元,资产的计税基础4900万元,债务清理实际偿还2300。企业的清算期内支付清算费用60万元,清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益,则企业的剩余资产是( )万元。
A、3285
B、3045
C、870
D、780
【正确答案】A
【答案解析】清算所得=5860-4900-60-20-100=780(万元)
应交所得税=780×25%=195(万元)
剩余资产=5860-60-20-195-2300=3285(万元)
(3)2017年税务师《财务与会计》每日一练:投资活动(8.23)
多选题
投资活动产生的现金流量主要包括( )。
A、收回投资收到的现金
B、取得投资收益收到的现金
C、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
D、投资支付的现金
E、吸收投资收到的现金
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查投资活动产生的现金流量知识点。选项E,吸收投资收到的现金属于筹资活动产生的现金流量。
(4)2017年税务师《涉税服务法律》每日一练:地域管辖(8.23)
单选题
因公司确认股东资格提起的诉讼,由()人民法院管辖。
A、公司注册地
B、公司营业地
C、公司住所地
D、公司实际办公地
【正确答案】C
【答案解析】本题考核地域管辖。《民事诉讼法》规定,因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼,由公司住所地人民法院管辖。
(5)2017年税务师《涉税服务实务》每日一练:问题咨询(8.23)
多选题
下列属于企业成立初期问题咨询的有()。
A、纳税税种的咨询
B、纳税期限的咨询
C、收入的咨询
D、扣除的咨询
E、税收征收管理的咨询
【正确答案】AE
【答案解析】选项B、C、D,属于企业日常经营活动的问题咨询。
2017年税务师考试试题每日一练(8.23).doc