2017年税务师考试试题及答案_2017年税务师考试试题每日一练（10.12）

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　　（1）税务师《税法一》每日一练：消费税（10.12）

　　单选题

　　某百货公司为增值税一般纳税人，2016年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

　　A、78640.25

　　B、82051.28

　　C、96000

　　D、12082.36

　　【正确答案】B

　　【答案解析】金银首饰以旧换新，以实际取得的不含税销售额作为计税依据。不含税销售额=（300×6000+120000）÷1.17=1641025.64（元），应纳消费税=1641025.64×5%=82051.28（元）。

　　（2）税务师《税法二》每日一练：一般财产税（10.12）

　　单选题

　　下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（）。

　　A、中国香港

　　B、瑞士

　　C、开曼群岛

　　D、卢森堡

　　【正确答案】C

　　【答案解析】不征收所得税和一般财产税的国家和地区，如开曼群岛、巴哈马、百慕大、瑙鲁等地。选项A为所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区；选项B为征收所得税但税率较低的国家和地区；选项D为虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区。

　　（3）税务师《财务与会计》每日一练：资本成本（10.12）

　　单选题

　　某公司目前每股普通股市价为20元，本年发放股利数额为3元，预期每年的股利增长率为8%，又已知股票的筹资费用率为2%，则该股票的资本成本为（）。

　　A、16.53%

　　B、23.31%

　　C、24.2%

　　D、24.53%

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查普通股的资本成本知识点。由股利增长模型可以计算：股票资本成本＝3×（1＋8%）/[20×（1－2%）]＋8%＝24.53%。

　　（4）税务师《涉税服务法律》每日一练：民事诉讼管辖（10.12）

　　单选题

　　关于民事诉讼管辖制度的表述，下列选项中正确的是（）。

　　A、因合同纠纷提起的诉讼，由合同履行地法院管辖，属于法院特别管辖

　　B、因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以由被告住所地法院管辖

　　C、甲区法院受理某技术转让合同纠纷案后，发现自己没有级别管辖权，将案件移送至甲市中院审理，这属于管辖权的转移

　　D、当事人可以书面约定纠纷的管辖法院，这属于选择管辖

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核民事诉讼管辖。因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。所以选项B错误。甲区法院将案件移送至甲市中院审理的情况属于案件的移送，而非管辖权的转移。所以选项C错误。以书面形式约定纠纷管辖法院的情况属于协议管辖，而非选择管辖。所以选项D错误。

　　（5）税务师《涉税服务实务》每日一练：会计处理（10.12）

　　单选题

　　某企业为增值税一般纳税人，2017年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税普通发票一张，注明的价税合计金额为11700元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。

　　A、借：原材料10000

　　应付职工薪酬——职工福利费11700

　　应交税费——应交增值税（进项税额）1700

　　贷：银行存款23400

　　B、借：原材料10000

　　应付职工薪酬——职工福利费10000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）3400

　　贷：银行存款23400

　　C、借：原材料10000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）1700

　　管理费用11700

　　贷：银行存款23400

　　D、借：原材料10000

　　管理费用10000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）3400

　　贷：银行存款23400

　　【正确答案】A

　　【答案解析】企业购进生产用原材料，可以依法抵扣进项税额，集体福利用设备，取得普通发票，应当价税合计计入职工福利费中开支。

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