2021年税务师考试试题-2017税务师考试试题每日一练（6.15）

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（1）税务师《涉税服务实务》每日一练：发票
单选题

下列关于发票的说法错误的是（）。

A、发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票和网络发票

B、销售货物的发票应去国税局领购

C、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票

D、发布广告的发票应到地税局领购

【正确答案】D

【答案解析】选项D，发布广告属于广告业已经营改增，其开具的增值税发票应到国税局领购。

（2）税务师《涉税服务相关法律》每日一练：股东代表诉讼
单选题

甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A、李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某

B、李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某

C、李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司

D、李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司

【正确答案】A

【答案解析】本题考核股东代表诉讼。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的，股东通过监事会或者监事提起诉讼。本题中，甲公司经理张某违反公司章程的规定，给甲公司造成损失，股东李某可以请求监事会起诉张某。

（3）税务师《财务与会计》每日一练：存货后续计量

单选题

某工业公司为增值税一般纳税人，采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2014年10月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元，10月9日购入甲材料300公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元，增值税额为5559元。该公司适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为（）元。

A、10000

B、10500

C、10600

D、11000

【正确答案】C

【答案解析】本题考查存货的后续计量知识点。该企业取得的该材料的入账价值＝32700＋300＝33000（元），所以购入材料的单价=33000/300=110（元/公斤）。全月一次加权平均单价=（200×100+300×110）/（200+300）=106（元/公斤）。月末库存材料的数量=200+300－400=100（公斤），所以甲材料的库存余额=100×106=10600（元）。

（4）税务师考试《税法二》每日一练：企业所得税

单选题

2016年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（）万元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

【正确答案】A

【答案解析】企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000×10%=500（万元）

应缴纳企业所得税=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（万元）。

（6）2017税务师《税法一》每日一练：营改增规定

单选题

下列各项表述，不符合现行营改增规定的是（）。

A、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

B、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

C、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税

D、自2017年1月1日起，生产企业销售自产的海洋工程结构物，或者融资租赁企业及其设立的项目子公司、金融租赁公司及其设立的项目子公司购买并以融资租赁方式出租的国内生产企业生产的海洋工程结构物，应按规定缴纳增值税

【正确答案】C

【答案解析】一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

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