2017年税务师考试试题及答案_2017年税务师考试试题每日一练（8.16）

#税务师# 导语：人生路，没有所谓的康庄平途，总会有坎坷凹凸，把握好未来的日子，认清方向，走好生命里的每步。税务师路上无论多少艰难险阻都要走下去。©文档大全网为您提供税务师考试每日一练，通过做题，能够巩固所学知识并灵活运用，考试时会更得心应手。税务师考试每日一练奉上，快来练习吧！

（1）税务师考试《税法一》每日一练：进口应纳税金（8.16）
多选题

某商贸公司2016年7月从国外进口卷烟4万条（每条200支），支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%，进口应纳的各项税金是（ ）。

A、进口关税32.4万元

B、进口消费税82.73万元

C、进口消费税119.24万元

D、进口增值税37.93万元

E、进口增值税44.14万元

【正确答案】ABD

【答案解析】

（1）进口卷烟应纳关税＝（100＋8）×30%＝32.4（万元）

（2）进口卷烟消费税的计算：

进口卷烟定额税率为0.003元/支，0.6元/条，150元/箱。

①定额消费税＝4×0.6＝2.4（万元）

②每标准条确定消费税适用比例税率的价格

＝[（108＋32.4进口关税＋2.4定额消费税）÷（1－36%）]÷4＝55.78（元）,每条价格小于70元，适用从价消费税税率为36%，进口卷烟应纳消费税＝从价税＋从量税＝（108＋32.4＋2.4）÷（1－36%）×36%＋2.4＝223.13×36%＋2.4＝82.73（万元），进口卷烟应纳增值税＝223.13×17%＝37.93（万元）

（2）税务师考试《税法二》每日一练：企业所得税（8.16）
多选题

下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。

A、符合条件的小型微利企业取得的所得

B、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

【正确答案】CD

【答案解析】选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B，经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税；选项E，适用的税率为25%。

（3）税务师考试《财务与会计》每日一练：前期差错更正（8.16）
单选题

A公司在2011年第3季度发现本年第2季度管理用无形资产的摊销金额漏记200万元，公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，在第1、2季度没有进行利润分配。假定税法允许调整应交所得税。则该业务对2011年第2季度财务报告净利润影响金额是（ ）万元。

A、虚增150

B、虚减150

C、虚增200

D、虚减200　

【正确答案】A

【答案解析】本题考查前期差错更正的会计处理。净利润虚增的金额＝200×75%＝150（万元）。

（4）税务师考试《涉税服务法律》每日一练：危害税收征管罪（8.16）
单选题

《刑法修正案（八）》在危害税收征管罪中增加的罪名是（）。

A、逃税罪

B、虚开发票罪

C、非法出售发票罪

D、非法制造发票罪

【正确答案】B

【答案解析】本题考核危害税收征管罪。《刑法修正案（八）》在危害税收征管罪中增加的罪名是虚开发票罪和持有伪造的发票罪。

（5）税务师考试《涉税服务实务》每日一练：和解和调解的情形（8.16）
多选题

对下列（）税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。

A、行使自由裁量权作出的具体行政行为

B、征收滞纳金

C、行政赔偿

D、行政奖励

E、加处罚款

【正确答案】ACD

【答案解析】可以和解和调解的情形：行使自由裁量权作出的具体行政行为；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。

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