1.2023年一级建造师考试综合知识点汇编 篇一
包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是现金的品种转换形式,是现金替代品,被视为“现金”的一部分。
企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理的内容主要包括:目标现金持有量的确定、现金收支日常管理和闲置现金投资管理。
2.2023年一级建造师考试综合知识点汇编 篇二
(一)成本分析模式
是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。
企业持有现金的成本主要包括三部分。
1.机会成本:现金持有量越大,机会成本越高。
2.管理成本:现金管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系
3.短缺成本:现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升
(二)存货模式
存货模式可用来解决企业现金在一定时期内变现次数问题。
持有现金就丧失了投资于证券所得相应利息,我们称之为置存成本。置存成本是一种机会成本。
降低置存成本,就要降低现金持有量,加大证券变现次数,而证券每次变现又要支付各种佣金和于续费等。即交易成本。企业置存成本与交易成本变化相反。置存成本随着现金持有量的增大而增大,交易成本却随着现金持有量的增大而减少。企业现金持有成本等于置存成本与交易成本之和。
现金持有成本=现金置存成本+现金交易成本=现金平均置存量×有价证券利率+变现次数×每次交易成本
现金持有量是机会成本与交易成本相等时的现金持有量。
(三)随机模式
随机模式是根据历史经验和现实需要,测算出一个现金持有量的控制范围,即现金持有量的上限和下限,并将现金量控制在这一范围之内。
3.2023年一级建造师考试综合知识点汇编 篇三
(一)机会成本
应收账款的机会成本一般按有价证券利息率计算。
(二)管理成本
主要包括:对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用、收集相关信息的费用等。
(三)坏账成本
应收账款的坏账成本一般与应收账款的额度成正比。
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