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(1)税务师《税法一》每日一练:进项税额(11.21)
单选题
某企业2015年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室,2016年8月改变用途,将锅炉用于生产车间,已知锅炉累计折旧金额为40万元,则2016年9月可以抵扣的进项税额为()万元。
A、10.2
B、11.19
C、17
D、19.89
【正确答案】B
【答案解析】不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月抵扣进项:可以抵扣的进项=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率=(117-40)÷1.17×17%=11.19(万元)
(2)税务师《税法二》每日一练:收入实现(11.21)
单选题
根据企业所得税相关规定,下列对采取银行按揭方式销售开发产品的,其收入实现的确认表述正确的是()。
A、以收到首付款之日确认全部收入的实现
B、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
C、在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
D、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
【正确答案】D
【答案解析】采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。
(3)税务师《财务与会计》每日一练:会计主体(11.21)
单选题
下列有关会计主体的说法中,正确的是()。
A、基金管理公司管理的证券投资基金,不是会计主体
B、对于拥有子公司的母公司来说,企业集团应作为一个会计主体来编制财务报表
C、会计主体一定是法律主体
D、分公司和子公司一样都是法律主体,也是会计主体
【正确答案】B
【答案解析】本题考查会计基本假设——会计主体知识点。选项A,基金公司需要对每支基金单独核算其收支,所以证券投资基金属于一个会计主体;选项C,法律主体必然是会计主体,而会计主体不一定是法律主体;选项D,分公司不是法律主体,但为会计主体。
(4)税务师《涉税服务法律》每日一练:行政事实行为(11.21)
单选题:
根据行政法理论,下列有关行政事实行为的理解错误的是()。
A、行政事实行为不会对相对人的合法权益产生影响
B、行政事实行为不具有法律上的强制性
C、行政事实行为是行政主体对行政相对人实施的公法行为
D、行政事实行为是一种实施行政职权的行为
【正确答案】A
【答案解析】本题考核行政事实行为。行政事实行为不以产生法律效果为目的,但对相对人的合法权益同样会产生影响。
(5)税务师《涉税服务实务》每日一练:增值税(11.21)
单选题
关于增值税小规模纳税人认定的说法,错误的是()。
A、销售货物的非企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税
B、提供应税服务的企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税
C、不经常发生应税行为的个体工商户,可选择按小规模纳税人纳税
D、提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
【正确答案】B
【答案解析】一般发生增值税应税行为(包括应税服务)的企业性单位,纳税人身份不可自主选择,要根据年应税销售额的大小,判断其纳税人的身份。
2018年税务师考试试题每日一练(11.21).doc