库存现金管理存在的问题及对策——以内黄万源食品连锁超市为例 作者：董晓敬 赵萍 田甜 来源：《中外企业家》 2013年第9期 董晓敬赵 萍田 甜 （黄淮学院文化传媒学院 河南 驻马店 463000） 摘要：库存现金是流动性最强的资产。其变现能力强，有广泛的使用性。库存现金易流失，诱惑力最大，最容易被人挪用和侵吞。因此，加强对库存现金的管理至关重要。本文以内黄县万源食品连锁超市库存现金管理方法的应用为例，主要分析了在该超市现金管理中存在的无库存现金限额，大额现金管理等存在的问题并寻求解决途径，从而提高其竞争地位。 关键词：库存现金；现金管理；限额 中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2013）24-0177-01 现金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中，货币资金占据了公司资金的大部分，他直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益，因此，一套合法的现金管理体系尤为重要。 一、库存现金管理 库存现金管理主要包括库存现金的限额管理、库存现金的保管、库存现金的存取管理、库存现金的收付管理。现金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，是财务管理的集中表现。 二、超市库存现金管理的特点 现金流量大。对于连锁超市而言，现金流就是生命。连锁超市在经营过程中要保持充分的现金流量，提供丰富的产品储备，并随时根据市场情况进行调整。 现金的开支统一核定。从现金流出角度，连锁总部、分部及其他部门的费用由总部统一核定和支付。从现金流入角度，分部必须要在总部制定的银行开设账户，此账户只能存款不出款，分部每日必须将销售货款全额存入制定银行。 三、万源超市库存现金管理的现状及问题 （一）万源超市 内黄县万源食品连锁超市在市场竞争中，靠品牌和质量取胜，以优质服务吸引客户。其营业面积8000多平方米，拥有8个连锁分店，1个货物中心近100人、运输车20余辆。其资产1000多万元，年销售额达5000多万元。上缴利税40多万元、辐射城乡网点1100多个的大型服务用品超市。极大地满足了百姓购物需求，为内黄经济的发展注入了无限生机和活力。 （二）万源超市库存现金管理现状 1.坐支现象仍然存在 对于库存现金金额不超过三天的日常报销额，多余的存入银行，以便于盘点时没有差错。万源在总部执行的很好，但在连锁超市的执行尚有欠缺。 2.白条抵库现象基本不存在 现在许多公司因为资金不够，常开出白条抵充现金或者签发空头支票。万源据此制定了不能挪用现金开空头支票，每日每月一结的现金管理制度。这对现金管理有一定的帮助。 （三）万源库存现金管理存在的问题 1.无库存现金限额 万源限额核定名存实亡。在多头开户的情况下，万源不愿主动执行规定，而银行也不去过问，多头提现，对于多出的部分未主动及时地交送银行。例如，万源超市每逢节假日，现金收入要比平常多3到5倍，万源超市并没有把多余的现金及时送交银行，库存限额超过了规定。 2.存在坐支现象 万源超市存在这种情况：收到的现金未及时存入银行，放在保险柜里作为库存现金进行日常零星支出，有时候进货会直接把收入的现金进行支付。 3.随意使用现金，现金交易频繁 由于管理不健全，携带款项外出结算的现象十分普遍。有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。比如，新鲜的瓜果蔬菜对于超市来说是紧俏商品，而供应商则需要现金付款，超市为了得到这些商品，不得不使用现金进行交易。 四、万源超市库存现金管理存在问题的对策 （一）加强库存现金限额的核定管理 由于万源超市距离工商银行等非常近，所以其库存现金限额的核定天数不宜超过5天。 （二）重点管理企业坐支现象 当天的现金收入必须当日送存开户银行，不准“坐支”现金。如遇特殊情况则应在现金日记账上如实反映“坐支”情况，并同时报告现金金额与用途，便于银行对“坐支”现金金额进行监管和管理。万源超市在从开户银行提取现金时，必须在取款凭证上注明支取的具体用途，并由经理签字后，交开户银行审核后方可支取。 （三）建立内部控制制度，完善现金管理 企业应按照每个员工的权利和义务统一的原则，控制权限，不能做有逾权限范围的事。提高他们的专业技能，严禁无证上岗；定期举办会计培训班，提高其业务能力。这样才能尽可能避免公司随意使用现金的情况。 五、结论 现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产，企业拥有足够的现金可以降低风险，加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是，现金的盈利性较差，现金持有过多，企业的整体收益水平将下降、增加相应的成本。企业拥有现金资产的数量直接影响着交易活动、应付意外现金需求以及投资报酬，因此，要加强现金管理工作，对现金管理的方式进行有效探索，保证企业在市场竞争中的地位。由此可见，加强企业的现金管理就颇为重要，更值得进一步深入研究与完善。 （责任编辑：赵媛） 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/192617df2bea81c758f5f61fb7360b4c2e3f2afc.html